Инструментом инкассо являются платежные требования и инкассовое поручение. При этих двух формах инкассо предполагают использование обоих инструментов.

Платежное требование – это платежный документ, содержащий требование покупателя средств к плательщику об уплате денежных средств через банк.

Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств с расчетного счета в бесспорном порядке.

Схема расчета по акцептному инкассо представлена на рисунке 2.

Рис. 2 Схема расчета по акцептному инкассо.

где, 1 – заключение договора;

2 – поставка товара или оказание услуги;

3 – выставление требования для осуществления платежа;

4 – передача платежных документов для акцепта;

5 – возврат акцептованных платежных документов;

6 – перевод средств;

7 – уведомление поставщика о получении средств.

Банковский перевод осуществляемый с использованием платежного поручения.

Платежное поручение – это поручение предприятия (клиента) банку, перечислить с его счета на указанный счет, указанную сумму.

Это самая распространенная форма безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные документы действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т. е. до отгрузки товара. При отсроченном платеже вначале осуществляется поставка, а потом платеж. Досрочный платеж осуществляется до срока поставки.

Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Схема расчета платежными поручениями представлена на рисунке 3.

Рис. 3 Схема расчетов платежным поручением.

где, 1 – заключение договора;

2 – передача в банк платежного поручения;

3 – осуществление платежа;

4 – уведомление поставщика о поступлении средств.

Чековая форма – осуществление платежа посредством чека.

Чек – это ценная бумага содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателю банку осуществить платеж указанной сумма чекодержателю.

Чек удобен для расчетов в случаях:

- когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;

- когда продавец заранее не известен.

Чековая книжка представляется собой бланки чеков «Расчетные чек», сброшюрованный в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек – документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Для получения чековой книжки предприятия предоставляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику – покупателю средств (рисунок 4). Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счете, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

Рис. 4 Схема расчетов чеками.

где, 1 – предоставление заявления в банк на открытие лимитов чекового счета;

2 – открытие чекового счета и выдача чековой книжки;

3 – заключение договора;

4 – поставка товара или оказание услуг;

5 – передача чека;

6 – предоставление чека в банк эмитента;

7 – уведомление поставщика о поступлении средств.

В мировой практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на: именные, ордерные, предъявительские.

Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке. Именные чеки передаче не подлежат.

Платеж по ордерному чеку может быть совершен как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека), то есть может передаваться другому лицу путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

Платеж по предъявительскому чеку может быть совершен в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Такие чеки могут передаваться другому лицу путем простого вручения.

В настоящее время предприятия нередко прибегают к использованию векселей.

Вексель – ценна бумага, представляющая собой безусловное абстрактное обязательство или приказ уплатить определенную сумму денег владельцу векселя.

Вексель в качестве расчетного документа может использоваться при аккредитивной форме расчетов, а также при расчетах в порядке зачета взаимных требований.

3. Кассовое обслуживание государственных и муниципальных унитарных предприятий

Кассовое обслуживание предполагает, то банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка.

В Российской Федерации кассовое обслуживание осуществляется в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 04 октября 1993 г. № 18 (ред. от 26.07.1996г.) «Об утверждении порядка ведения кассовых операций».