Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли «Документальная связь» занимают статьи затрат: (таблица 24):

- Фонд оплаты труда (56,3%);

- Отчисления на соц. налоги (21,5%);

- Материалы, топливо, зап. части (12,3%).

Оценка динамики расходов показывает увеличение затрат по следующим статьям:

- Фонд оплаты труда (47,1% за счет увеличения з/платы персоналу подотрасли);

- Отчисления на соц. налоги (33,1% за счет увеличения ФОТ);

- Амортизация (54,4% за счет увеличения ОФП)

- Материалы, топливо, зап. части (169% за счет увеличения стоимости зап. частей и материалов);

- Налоги (41,2% за счет увеличения ФОТ).

Снижение расходов произошло только по статьям:

- Электроэнергия (33% за счет экономии электроэнергии в связи с переводом телеграфа на аппаратно-программный комплекс);

- Прочие расходы (77%).

В целом по подотрасли «Документальная связь» произощло увеличение затрат на 25,4%

Наибольшее влияние на затраты подотрасли оказали статьи:

- Фонд оплаты труда 25%;

- Материалы, топливо зап. части 9,6%;

- Прочие расходы (-10,7%).

Таблица 24 – Динамика и структура затрат на документальную связь

Проанализируем теперь выполнение плана себестоимости. Для анализа использованы следующие исходные данные.

1. Планы прогнозы на 1998 и 1999 гг., утвержденные генеральным директором АО «Электросвязь».

2. Форма 65 «Отчет об услугах связи» за 1998 и 1999 гг.

Каждое предприятие для достижения хороших результатов, стремится к снижению себестоимости продукции, услуг. Для этого себестоимость продукции планируется.

Оценку выполнения плана по себестоимости приведем в таблице №25

Для расчетов используем следующую методику:

1) Определим плановую себестоимость услуг

Спл=.100 руб, (28)

2) Рассчитаем индекс планового задания

Jплан з=, (29)

3) Рассчитаем индекс выполнения плана

Jвып. пл=, (30)

4) Определим экономию затрат

сверхплановая экономия, (31)

плановая экономия, (32)

фактическая экономия, (33)

Таблица 25 – Оценка выполнения плана затрат