В 2003 году среднесписочная численность работников Универмага «Атал» составила 278 человек, что на 9 человек больше, чем в прошлом году. При этом расходы на оплату труда увеличились на 3247,7 рублей. Их доля в затратах предприятия в 2003 году составила 44,6%, что на 3,7% меньше, чем в 2002 году. Уровень расходов на оплату труда в отчетном году составил 44,6%, что означает, что с каждых 100 рублей выручки предприятие тратило 44,6 рубля на возмещение расходов на оплату труда. Их уровень понизился на 3,4%, т.е. в 2003 году Универмаг «Атал» сократил свои расходы на 21,4 п.п. Основным фактором повышения расходов на оплату труда является увеличение объемов деятельности предприятия.

Плодотворность, эффективность человеческого труда выражается в производительности труда, которая увеличилась в 2003 году на 67,5% и составила 373,4 тыс. рублей.

Высокая производительность труда, в конечном счете, обеспечивает увеличение объема деятельности предприятия, который составил в 2003 году 103806 тыс. рублей, что больше показателя 2002 года на 21523,3 тыс. рублей.

Таким образом, деятельность Универмага «Атал» является эффективной. Повышение в 2003 году производительности труда на 67,5 тыс. рублей обеспечило увеличение объема деятельности предприятия на 21523,3 тыс. рублей. При этом расходы на оплату труда увеличились на 3247,7 тыс. рублей, их уровень повысился на 24,8%.

Повышение производительности труда обеспечивает увеличение объема деятельности и предполагает увеличение доходов предприятия (табл. 13).

Как видно из табл. 13, в 2003 году Универмаг «Атал»получил доходов в сумме 9862 тыс. рублей. Уровень доходов был равен 8,9% к выручке-нетто от продаж, т.е с каждых 100 рублей выручки 8,9 рубля шли на формирование доходов. За год сумма доходов увеличилась на 1976 тыс. рублей или 25%, т.е. деятельность предприятия стала более доходной.

Уровень доходов понизился в отчетном году на 0,3% к выручке-нетто от продаж, что означает, что с каждых 100 рублей выручки предприятие стало получать доходов на 30 копеек меньше.

Основной группой доходов является доходы от продаж, на долю которых приходится 98,7% от их общей суммы. За год сумма доходов от продаж увеличилась на 2287,7 тыс. рублей или в 1,3 раза.

В 2003 году сумма прочих операционных доходов (реализация прочего имущества) сократилась на 2 тыс. рублей по сравнению с 2002 годом и составила 3 тыс. рублей.

Таблица 13

Формирование финансовых результатов Универмага «Атал» за 2002 - 2003 г.г.

(сумма – тыс. руб., уровень – в % к выручке)