Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли
Рефераты >> Строительство >> Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли

Анализ сметы затрат показал, что фактические затраты превысили плановые на 293229 тыс. руб. (или на 71,83%)

Наименьшую долю в структуре затрат приходится на энергию (0,60 % – по плану, 0,62 % - фактически), патентная плата (0,80 % - по плану, 0,86 % - фактически) и прочие расходы (0,80 % - по плану, 0,87 % фактически).

Наибольшую долю в структуре затрат занимает сырье и материалы (55,98 % - по плану, 55,42 % -фактически). Также значительна доля основной и дополнительной заработной платы (18,71 % - по плану и 18,66 % фактически) и покупок изделий и полуфабрикатов (по плану - 10,4 %, фактически - 10,93%).

Проведем анализ себестоимости с учетом деления затрат на постоянные и переменные (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Анализ затрат с учетом деления на постоянные и переменные

Элементы затрат

План

Отчёт

Изменение

Сумма расходов, т.р.

доля, %

Сумма расходов, т.р.

доля, %

Сумма расходов, т.р.

доля, %

Переменные затраты (V)

сырьё и материалы

228529,95

60,30

388400,61

70,24

159870,66

9,94

Вода

23677,63

6,25

46998,09

8,50

23320,46

2,25

топливо

4898,82

1,29

8277,28

1,50

3378,46

0,20

энергия

2449,41

0,65

4349,08

0,79

1899,67

0,14

ЗП основная и дополнительная

76380,77

20,15

34371,74

6,22

-42009,03

-13,94

ЕСН (26 %)

19859

5,25

8936,6

6,34

-10922,3

1,10

Затраты на запасные части

23187,75

6,12

35494

6,42

12306,25

0,30

Итого

379005,37

100

552964

100

173958,63

0,00

Постоянные затраты (C`)

амортизация

20248,46

69,27

35073,2

66,40

14824,74

-2,87

Расходы на рекламу

3265,88

11,17

6032,59

11,42

2766,71

0,25

Налоги в дорожные фонды

3265,88

11,17

6102,74

11,55

2836,86

0,38

Плата за воду

2449,41

8,38

5611,71

10,62

3162,3

2,24

Итого

29229,63

100

52820,24

100

23590,61

0

Всего

408235

 

701464

 

293229

 

Сумма переменных расходов увеличилась на 173958 тыс.руб. В структуре переменных расходов наибольший удельный вес занимают сырье и материалы (по плану- 60,30%, по факту- 70,24%). Также наблюдается значительное снижение заработной платы рабочих.

Для выявления причин изменения общих затрат рассматривают структуру затрат на производство, а затем влияние ее изменения на изменение общих затрат.

Расчет производится по формулам:

∆ Оз (N) = Зp0 · In - З p0 (2)

∆ Оз (структура затрат) = Зp1 – Зp0 · In (3)

Где

Оз – общая сумма затрат;

Зp – затраты каждого вида (по элементам затрат);

N – выпуск продукции;

I – индекс выпуска продукции.

Таблица 2.11 Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общих затрат

Показатели

2006

2007

Баз. год, пересчитанный

Влияние на общие

на In

затраты

A

1

2

3=1·IN

4=3-1

5=2-3

Выручка от реализации продукции, услуг

409439

723776

0,56

-

-

2.Сырьё и материалы, вода, топливо и энергия на технологический нужды

259555,8

448025,06

145351,248

-114204,55

302673,81

3.ЗП основная и дополнительная с отчислениями

96238,77

164748,64

53893,7112

-42345,059

110854,93

4.Амортизация

20248,456

35073,2

11339,1354

-8909,3206

23734,065

5.Прочие расходы

32168,92

53241,11

18014,5952

-14154,325

35226,515


Страница: