Анализ бухгалтерского баланса предприятия
Проанализируем ликвидность баланса предприятия.
Таблица 2
Анализ ликвидности баланса предприятия
| Актив | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Пассив | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Платежный излишек (недостаток), тыс. руб. | В % к величине итога баланса | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы |
931 |
2 100 |
1. Наиболее срочные обязательства |
976 |
5 757 |
-45 |
-3657 |
-2,01% |
-31,76% |
|
2. Быстро реализуемые активы |
85 |
437 |
2. Краткосрочные пассивы |
289 |
169 |
-204 |
268 |
-9,13% |
2,33% |
|
3. Медленно реализуемые активы |
879 |
6 127 |
3. Долгосрочные пассивы |
- |
- |
879 |
6127 |
39,33% |
53,20% |
|
4. Трудно реализуемые активы |
340 |
2 852 |
4. Постоянные пассивы |
970 |
5 590 |
-630 |
-2738 |
-28,19% |
-23,78% |
|
БАЛАНС |
2 235 |
11 516 |
БАЛАНС |
2 235 |
11 516 | ||||
Данные расчеты показывают, что баланс предприятия не является ликвидным. Нарушены два (на начало года) или одно (на конец года) из четырех неравенств ликвидности баланса. Также видно, что у предприятия существуют собственные оборотные средства, что свидетельствует в пользу финансовой неустойчивости (соблюдение 4 неравенства).
Рассчитаем показатели ликвидности:
Текущая ликвидность на начало года = 931 + 85 – 976 – 289 = -249 тыс. руб.
На конец года = 2100 + 437 – 5757 – 169 = -3389 тыс. руб.
Таким образом, текущая платежеспособность предприятия за предыдущий год значительно снизилась.
Перспективная ликвидность на начало года = 879 тыс. руб.
На конец года = 6127 тыс. руб.
Таким образом, на основе сравнения будущих поступлений и платежей можно сделать вывод о высокой перспективной платежеспособности предприятия.
Общий показатель ликвидности на начало года:
(931 + 0,5*85 + 0,3*879)/(976 + 0,5*289) = 1,1
на конец года: (2100 + 0,5*437 + 0,3*6127)/(5757 + 0,5*169) = 0,71
На начало года общая ликвидность предприятия находится в норме, к концу года значение данного показателя снижается, и ликвидность теоретически можно признать неудовлетворительной.
Таблица 3
Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| 1. Исходные данные | ||||
|
Денежные средства | 836 | 2005 | +1169 | 239,83 |
|
Краткосрочные финансовые вложения | 95 | 95 | - | 100,00 |
|
Дебиторская задолженность | 85 | 437 | +352 | 514,12 |
|
Запасы | 762 | 5613 | +4851 | 736,61 |
|
Оборотные средства | 1925 | 8804 | +6879 | 457,35 |
|
Нормальные источники покрытия запасов | 1738 | 7236 | +5468 | 414,61 |
|
Собственные оборотные средства | 566 | 2778 | +2212 | 490,81 |
|
Наиболее срочные обязательства (П1) | 976 | 5757 | +4781 | 589,86 |
| 2. Расчетные показатели | ||||
| Коэффициент | Нормальное ограничение | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение |
|
Кал |
0,2-0,3 | 0,954 | 0,365 |
-0,589 |
|
Ксл |
0,8-1,0 | 1,041 | 0,441 |
-0,600 |
|
Ктл |
2,0 | 1,942 | 1,505 |
-0,437 |
|
Ликвидность ТМЦ |
0,5-0,7 | 0,781 | 0,975 |
+0,194 |
|
Маневренность СОС |
0-1,0 | 1,477 | 0,722 |
-0,755 |
|
К обеспеченности СОС |
0,1 | 0,294 | 0,316 |
+0,022 |
|
Доля запасов в оборотных средствах | 0,396 | 0,638 |
+0,242 | |
|
Коэфф-т покрытия запасов |
1,0 | 2,281 | 1,289 |
-0,992 |
|
К восст-я платежеспособности |
1,0 | 0,698 |
-0,382 | |
|
К утраты платежеспособности |
1,0 | 0,643 |
-0,546 | |
