Анализ валового дохода заготовительного предприятия, резервы и пути их увеличения
Рефераты >> Финансы >> Анализ валового дохода заготовительного предприятия, резервы и пути их увеличения

Данные таблицы свидетельствует о том, что уровень валовых доходов ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2008г. значительно ниже, чем среднеобластные и среднереспубликанские показатели – на 4,1 и 2,14% соответственно. В 2009 году отклонение по сравнению со среднеобастными показателями составило – +1,0%, со среднереспубликанскими – +5,03%. В 2010 году –3,2% и +1,56% по сравнению со среднеобластными и среднереспубликанскими. Таким образом, следует отметить, что в 2009 г. ССП Коопзагопром Речицкого райпо имел наилучшие результаты деятельности, что подтверждается высоким уровнем валового дохода. В 2010г. уровень валового дохода составил 20,14%, снизился по сравнению с прошлым годом на 3,71%.

В целом следует отметить, что уровень доходов по заготовкам в Республике Беларусь имеет тенденцию снижения, что является отрицательным фактором, способствующим ухудшению финансового состояния субъектов хозяйствования потребительской кооперации Республики Беларусь.

Анализ выполнения плана и динамики валовых доходов ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо позволяет сделать следующие выводы. В течение анализируемого периода имеет место значительное снижение уровня валовых доходов. План по валовому доходу и другим показателям в 2010 году выполнен не был.

В условиях рыночного механизма хозяйствования анализ должен не только давать объективную оценку заготовительной, финансово-хозяйственной и другой деятельности предприятия, но и выявлять, изучать факторы, которые повлияли на произошедшие изменения. Средний уровень валового дохода может изменяться в связи с изменением состава и структуры заготовительного оборота, размеров уровней валового дохода на отдельные виды сельскохозяйственной продукции и сырья, условий закупки и реализации продукции, наличия товарных потерь и др.

Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составляют следующие расчёты (таблица 2.2.3).

Таблица 2.2.3 - Расчёт влияния факторов на сумму валового дохода по ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2010 году

Факторы

Влияние на выполнение плана по валовому доходу

Влияние на динамику валового дохода

Расчёт

Сумма, тыс. руб.

Расчёт

Сумма, тыс. руб.

Изменение объёма заготовительного оборота в действующих ценах

- 93777 * 25,0 / 100

-23444

+89270 * 23,85 / 100

+21290,9

В том числе за счёт роста цен на продукцию

-

-

(1711952 - 1403239) * 23,85 / 100

+73628,1

Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту

1711952 * (20,14 – 25,0) / 100

-83200,9

1711952 * (20,14 – 23,85) / 100

-63513,4

Всего

 

-106644,9

-

-42222,5

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в связи с невыполнением плана заготовительного оборота на 93777 тыс. руб. сумма валового дохода по сравнению с планируемой снизилась на 23444 тыс. руб.; а рост объёма заготовительного оборота в действующей оценке на 89270 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом обусловило прирост суммы валового дохода на 21290,9 тыс. руб.

На изменение валового дохода в динамике значительное влияние оказало изменение закупочных цен на продукцию и сырье – 73628,1 тыс. руб., то есть весь прирост валового дохода в динамике достигнут за счёт роста цен. Кроме того, на сумму валового дохода оказывает влияние изменение его среднего уровня. По сравнению с планом уровень валового дохода снизился на 4,86%, что повлекло невыполнение плана по сумме валового дохода на 83200,9 тыс. руб.

В динамике уровень валового дохода снизился на 3,71%, что в свою очередь обеспечило снижение суммы валового дохода в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 63513,4 тыс. руб.

Далее определим влияние факторов на средний уровень валового дохода. Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры заготовительного оборота. Увеличение в заготовительном обороте доли продукции и сырья с более высоким уровнем доходности ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние изменения структуры заготовительного оборота на уровень валового дохода определяют способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц (табл. 2.2.5).

Таблица 2.2.4 - Расчет влияния структуры заготовительного оборота на уровень валового дохода

Виды сельскохозяйственной продукции и сырья

Закуплено, тыс. руб.

Уровень валового дохода за 2009г., %

Изменение валового дохода под влиянием динамики заготовительного оборота

2009г.

2010г.

Отклонение

(+;-)

Картофель

5,7

14,1

+8,4

26,84

+2,25

Овощи

16,3

16,2

-0,1

28,77

-2,88

Фрукты

8,7

7,4

-1,3

27,56

-35,83

Мясопродукты

55,3

46,3

-9,0

22,10

-198,9

Молоко

4,5

2,6

-1,9

18,64

-35,42

Кожсырье крупное

1,7

1,1

-0,6

19,05

-11,43

Макулатура

1,2

1,4

+0,2

24,10

+4,82

Прочие

6,6

13,5

+6,9

23,65

+163,19

Всего

100,0

100,0

-

23,85

-114,2


Страница: