Анализ финансово-экономической деятельности предприятия
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составлена таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности санатория из формы № 2.
Таблица 2.2.3.
Динамика основных показателей (руб )
|
Показатели |
Отч. Пер руб. |
Баз. пер. руб |
в % к баз. пер. |
|
1. Выручка от реал. Услуг, 2. Себестоимость реал. услуг 3. Валовый доход 4. Расходы (коммерческие, управл.) 5. Прибыль от реализации, в том ч.: - по санаторно-курортному обслуживанию; - по услугам, облагаемым НДС; - по услугам, облагаемым налогом на вмененный доход; - по товарообороту. 6. Сальдо операционных результ. 7. Сальдо внереализац. результатов 8. Прибыль до налогообложения 9. Прибыль от основной деятельност 10. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
18356360 16447000 1909360 _ 1909360 1868649 17760 9916 13035 - 62385 1846975 1463411 1463411 |
12296648 12002556 294092 _ 294092 242854 10252 38689 2297 - 106786 187306 135661 135661 |
149,27 137,28 649,24 649,24 769,45 173,23 25,63 567,48 -58,4 986,0 1078,73 1078,73 |
Из данных таблицы следует, что рост прибыли по отношению к предшествующему периоду составил 649,24%, что привело также к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации. Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль до налогообложения. Это свидетельствует об использовании организацией льготного механизма налогообложения. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. Произошло увеличение отрицательного сальдо операционных результатов (рост составил 58,4%).
Вместе с тем положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от реализации и прибыли от реализации над темпами роста себестоимости. Опережающий темп прироста выручки от реализации над темпом прироста себестоимости составил 11,99 пункт.
Таблица 2.4.4.
Динамика изменений показателей рентабельности
|
Показатели |
Формула расчета |
Отч. пер. |
Баз. пер. |
Откло- нения (%) |
|
1. Рентабельность продукции (R) 2. Рентабельность основной деятельности (R) 3. Рентабельность совокупного капитала 4. Рентабельность собственного капитала 5. Период окупаемости собственного капитала |
R = П / ВР R = П / Себестоимость R = ЧП / Валютаср. R = ЧП / СКср. R = СКср. / ЧП |
10,4 11,6 6,6 7,2 13,8 |
2,4 2,5 0,6 0,7 142,0 |
+433,3 +464,0 +1100,0 +1028,6 -9,7 |
R - рентабельность
П- прибыль
ВР - выручка
ЧП – чистая прибыль
СК – собственный капитал
2.3.Оценка имущественного положения
Структурному анализу имущественного положения предшествует общая оценка динамики активов организации, полученная путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (например, выручки или прибыли от реализации продукции, работ, услуг). Сопоставление темпов прироста оформляется в виде таблицы 2.3.1
Таблица 2.3.1
Сравнение динамики активов и финансовых результатов
|
Показатели (Руб.) |
Отчетный период |
Базисный период |
Темпы прироста показателя (%) (п.2- п.3)/п.3*100 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Средняя за период величина активов предприятия 2. Выручка от реализации за период 3. Прибыль от реализации за период |
22295600 18356360 1909360 |
21166500 12296648 294092 |
+5,33 +49,27 +549,24 |
Из данных таблицы 2.3.1.видно, что темпы прироста выручки от реализации основной деятельности и прибыли от реализации основной деятельности больше темпов прироста активов, следовательно в отчетном периоде использование активов организации было более эффективным, чем в предшествующем периоде (549,24% и 49,27% больше 5,33% соответственно). Это означает, что темы прироста прибыли от реализации растут опережающими темпами над темпами изменения выручки и средней величины активов. Изменение активов, рассмотренное без сопоставления с изменением финансовых результатов, само по себе малоинформативно. В данной ситуации произошел незначительный прирост средней величины валюты баланса 5,33% по сравнению с приростом выручки от реализации (49,27%) и прибыли от реализации продукции, работ, услуг (549,24%). Таким образом, динамика изменений показателей финансовых результатов и средней величины активов положительна.
Анализ имущества предприятия проводится для выяснения общих тенденций изменений структуры баланса, выявления основных источников средств (собственные средства, заемные, привлеченные источники) и направлений их использования (основной и оборотный капитал). Результаты расчетов для анализа структуры имущества предприятия содержатся в таблице 2.3.2.(Сравнительный аналитический баланс).
В таблице 2.3.2.представлены абсолютные величины, их удельные веса в общей величине валюты баланса, изменения абсолютных величин и удельных весов. В графе 8 ( гр.6/гр.2*100) отражены приросты активов и пассивов, в гр.9 отражены доли изменений (прирост) по каждому виду активов и пассивов в изменении валюты баланса.
Таблица 2.3.2.
Сравнительный аналитический баланс
|
Показатели Баланса |
абсолютные величины руб. |
удельные веса, % |
и з м е н е н и я | |||||
|
начало периода, тыс. руб. |
конец периода, тыс. руб. |
начало периода |
конец периода |
(+,-) |
% |
В % к величине на нач пер. (прирост) |
В % изменению итога баланса | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
АКТИВ: 1.Внеоборотн. активы 2. Оборотн. Активы |
15648 5960 |
15826,9 7156,3 |
72,4 27,6 |
68,8 31,2 |
+178,9 +1196,3 |
-3,6 +3,6 |
+1,1 +20,1 |
+13,0 +87,0 |
|
БАЛАНС |
21608 |
22983,2 |
100 |
100 |
+1375,2 |
0 |
6,4 |
100 |
|
ПАССИВ: 3. Капитал и резервы 4.Долгосрочн. обязательства 5.Краткосрочн. обязательства |
19545 _ 2063 |
20703,6 _ 2279,6 |
90,5 9,5 |
90,1 9,9 |
+1158,6 +216,6 |
-0,4 +0,4 |
+5,9 +10,5 |
+84,2 +15,8 |
|
БАЛАНС |
21608 |
22983,2 |
100 |
100 |
+1375,2 |
0 |
+6,4 |
100 |
