Если во внешнеторговом договоре в качестве валюты платежа названа одна и дополнительно соглашения об изменении валюты нет, то возникает вопрос: «Может ли клиент изменить её на другую?» Ответ кроется в абз.5 ч.4 ст.19 Закона № 226-З: банки проверяет соответствие операции валютному законодательству, но не условиям договора [4,ст.19]. Та же норма повторяется в п. 19.2 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной Постановлением Правления Национального банка от 27 июня 2006г.№ 89 [19, п.19.2].

В Российской Федерации зачисление резидентом на свой счет, открытый в уполномоченном банке, сумм в оплату экспортируемого им товара до таможенного оформления на экспорт, приема результата выполнения работ, оказания услуг осуществляется без разрешения Банка России [48,c.106].

В перечисленных ниже случаях банк делает сообщение в Банк России:

1. В договоре не определена уплата контрагентом-нерезидентом штрафных санкций за несоблюдение условий договора;

2. В договоре, предусматривающем экспорт резидентом либо платежи импорту в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне;

3. Установлен аванс платежа в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара, либо превышающий сумму, эквивалентную 100 000 USD.

4. В кредитном договоре уплата резидентом процентов и других дополнительных платежей в пользу нерезидента в совокупности со составляет более 20% от основной суммы долга;

5. Получателем денежных средств либо товара выступает нерезидент, не являющийся стороной по договору, предусматривающем импорт, экспорт товара;

6. Договор от имени резидента заключен юридическим лицом, период функционирования которого с момента государственной регистрации не превышает 3 мес. [62,c.41].

В соответствии п.1.10 Указа №178 расчёты по внешнеторговым операциям производятся со счетов импортеров. Исключения составляют:

o с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами;

o со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом. При этом новый должник становится импортером;

o путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по данным внешнеторговым договорам;

o посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;

o в иных случаях, определенных Национальным банком [12,п.1.10].

М. Щербина высказывает мнение, что «…ограничения, установленные Постановлением № 165, распространяются на платежи импортеров … именно со своих счетов» [65,c.5]. Однако далее автор обращает внимание: если Постановление Правления Национального банка «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт» от 11 ноября 2008 г. (далее - Постановление № 165) неприменимо в отношении исключений, урегулированных пп. 1.10 Указа №178, то не обеспечивается цель, которая преследовалась при разработке Постановления № 165: запрет платежей до исполнения нерезидентом своих обязательств по поставке. Таким образом, данный вопрос не находит однозначного ответа. Это значит, что целесообразнее исходить из буквального толкования, в соответствии с которым сужается круг прав сторон по сделке, но реализуется цель издания нормативного правового акта.

Национальный банк рекомендовал обеспечивать платежи импортерами с помощью банковских гарантий, страхования предпринимательских рисков, аккредитива.

Национальным банком конкретизировано то, что требования Постановления № 165 не распространяются на проведение импортером платежей посредством аккредитивной формы расчетов, поскольку аккредитив является самостоятельным обязательством, вытекающим из договора купли-продажи.

Совместным Письмом Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка «О разъяснении порядка применения Постановления Национального банка Республики Беларусь» 24.11.2008г. установлена процедура получения разрешений государственными организациями. Путём централизованного рассмотрения обращений импортеров, входящих в подведомственность определенного государственного органа, оформляются ходатайство, которое и направляется в Национальный банк за подписью заместителя Премьер-министра, курирующего данный государственный орган [35].

С целью недопущения наступления неблагоприятных последствий для экспортёров, являющихся одновременно импортёрами, закупающих на условиях авансовых платежей сырье для обеспечения производства экспортно ориентированной продукции было издано Письмо № 31-14/12 от 15.01.2009. Согласно Письму № 31-14/12 разрешается проведение импортёрами платежей в пользу нерезидента со счетов, открытых в иностранной валюте в банках Республики Беларусь по внешнеторговым операциям до даты прекращения нерезидентом своих обязательств за счёт имеющейся в распоряжении импортёра выручки в иностранной валюте [66].

Субъекты хозяйствования имеют различные источники поступления иностранной валюты: экспортная выручка, от резидентов, займы, взносы в уставный фонд. Под выручкой понимаются денежные средства в иностранной валюте, поступившие на счета в банках Республики Беларусь: 1) по сделкам 2) учёт ценных бумаг, выполняющих функции расчётных документов; 3) реализация товаров физическими лицами за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, и за её пределами [27,п.30,31]; 4) реализация нефтепродуктов ЗАО «Белорусская нефтяная компания» [11,п.2].

Однако «…норма об учёте банком ценных бумаг…неприменима, поскольку исчерпывающий перечень способов [прекращения обязательств] приведен в п.1.7. Указа № 178» [66,с.6-7].

В проведении подобных операций должно быть отказано, если представлена платежная инструкция со специального валютного счёта для хранения купленной иностранной валюты, либо инструкция на перевод с покупкой валюты, а также при проведении платежа за счёт заёмных средств.

В виду изложенного, может возникнуть ситуация следующего содержания. Нерезидент отгружает товар в порту зарубежного государства, тем самым прекращая свои обязательства по договору. В п.1.6.2 указано, что датой прекращения обязательств нерезидента при импорте считается дата поступления товаров. П.1.6.3 Указа № 178 установлено, что датой поступления товаров считается дата их помещения под таможенные режимы, предусмотренные Таможенным кодексом Республики Беларусь [12,п.1.6.3]. Значит, оплата нерезиденту может быть осуществлена только после выполнения нормы п.1.6.3 Указа № 178.

Выдвигается версия о том, что Постановление № 165 вступает в коллизию со ст.VIII(2)(а) Статей соглашения МВФ: ни одно государство не может вводить ограничения на платежи и переводы по текущим международным сделкам [55,с.16]. Но также в литературе отмечается, что несоблюдение указанной нормы является повсеместной практикой, подписавших соглашение, государств.

Отсутствие лицензии либо других разрешительных документов, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации в установленных законодательством Республики Беларусь случаях влечет административную ответственность в виде штрафа [6,cт.11.45].