Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность

Задание 1-4. Оценить динамику текущей ликвидности предприятия, применив графический способ финансового анализа, если оно имеет следующие финансовые показатели:

Показатели	Значение, млн. руб.
Показатели	на начало периода	на конец периода
Дебиторская задолженность менее года	250	255
Краткосрочные финансовые вложения	65	6
Денежные средства:	3	25
Прочие оборотные активы	10	35
Краткосрочные займы и кредиты	90	60
Кредиторская задолженность	220	450
Прочие краткосрочные обязательства	36	116

Решение: Проведем предварительные расчеты и сведем их в таблице.

Таблица

Предварительные расчеты для построения балансограммы

Наименование показателя	Условное обозначение	Абсолютное значение, тыс. руб.		Удельный вес на начало периода,%		Удельный вес на конец периода,%
Наименование показателя	Условное обозначение	на начало периода	на конец периода	показателя	нарастающим итогом	показателя	нарастающим итогом
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года	ДЗ>1	250	255	37,1	37,1	26,9	26,9
Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	65	6	9,6	99,5	0,7	110
Денежные средства	ДС	3	25	0,4	89,8	2,7	102,2
Прочие оборотные активы	ПОА	10	35	1,5	93,95	3,7	93,79
Краткосрочные займы и кредиты	КЗК	90	60	13,4	99,35	6,3	99,4
Кредиторская задолженность	КЗ	220	450	32,6	99,8	47,5	99,9
Прочие краткосрочные обязательства	ПКО	36	116	5,4	100,0	12,2	89,31
Итого		674	947	100	-	100	-

На основе полученных расчетных данных построим балансограммы на начало и на конец анализируемого периода. Для решения данной задачи достаточно трех колонок балансограмм - А, Б и В (рис а и рис. б).

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

А Б В А Б В

КФВ			КФВ

			ДЗ
ДЗ	КЗ
				КЗ



ДС			ДЗ>1
ПОА	ДЗ<1 ПКО	КЗК	ПОА	ДЗ<1 ПКО	КЗК
Рис. а. Балансограмма на начало периода			Рис. б. Балансограмма на конец периода

Страница:

Последние рефераты