Инвестиционный проект по производству медицинской техники
5.6 Расчет себестоимости продукции (по калькуляции) и чистой прибыли
Производственная себестоимость = Постоянные затраты + Переменные затраты
Полная себестоимость = Производственная себестоимость+ Внереализационные расходы
НДС=18* Объем продаж в стоимостном выражении/118
Прибыль от реализации = Объем продаж в стоимостном выражении - НДС - Полная себестоимость
Прибыль валовая = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы
Налог на имущество = 0,022*(Фср+Стоимость оборотных средств - Амортизация за год)
Прибыль налогооблагаемая = Прибыль валовая - Налог на имущество
Налог на прибыль = Прибыль налогооблагаемая*0,24
Прибыль чистая = Прибыль валовая- Налог на имущество- Налог на прибыль
6. Финансовый план
6.1 Планирование фонда оплаты труда
Таблица 6.1 построена на основании предыдущих таблиц. Заработная плата ежегодно повышается на 5%.
Таблица 6.1. Планирование фонда оплаты труда
|
Планирование фонда заработной платы |
1 год |
2 год |
3 год |
|
Среднесписочная численность (чел.) |
14,00 |
21,00 |
23,00 |
|
Средняя заработная плата (тыс. руб.) |
3,18 |
3,34 |
3,50 |
|
Индекс повышения заработной платы |
1,00 |
1,05 |
1,05 |
|
Фонд оплаты труда (тыс. руб.) |
414,41 |
541,20 |
597,47 |
|
Начисления на заработную плату (ЕСН, 26%), тыс. руб. |
107,75 |
140,71 |
155,34 |
6.2 Смета условно-постоянных расходов
Смета, представленная в таблице 6.2., не включает фонд оплаты труда.
Таблица 6.2. Смета условно-постоянных затрат
|
Наименование затрат |
1 год |
2 год |
3 год |
|
коммунальные услуги |
150,00 |
157,56 |
165,65 |
|
ремонт и обслуживание оборудования |
7,44 |
7,44 |
7,44 |
|
услуги связи |
305,56 |
325,76 |
360,78 |
|
электроэнергия |
18,40 |
19,26 |
20,69 |
|
транспортный налог, 1% |
0,00 |
1,80 |
1,62 |
|
выплата процентов по банковскому кредиту |
1455,00 |
1200,00 |
750,00 |
|
Итого |
1936,40 |
1711,82 |
1306,18 |
6.3 Смета условно-переменных расходов
Смета условно-переменных расходов (таблица 6.3) отражает переменных затраты предприятия.
Таблица 6.3. Смета условно-переменных затрат
|
Наименование затрат |
1 год |
2 год |
3 год |
|
материалы |
10702,50 |
13485,15 |
16991,29 |
|
упаковка |
90,00 |
118,80 |
156,82 |
|
транспортные расходы (бензин) |
110,56 |
150,43 |
180,65 |
|
Итого |
10903,06 |
13754,38 |
17328,76 |
6.4 Расчет себестоимости на плановый период
Как видно из таблицы 6.4 себестоимость годового объема выпуска возрастает.
Таблица 6.4. Расчет себестоимости на плановый период
|
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
|
Выручка |
21000,00 |
26460,00 |
33339,60 |
|
Фонд оплаты труда |
414,41 |
541,20 |
597,47 |
|
ЕСН, 26% |
107,75 |
140,71 |
155,34 |
|
Переменные затраты |
10903,06 |
13754,38 |
17328,76 |
|
Амортизационные отчисления |
983,16 |
916,02 |
669,53 |
|
Постоянные затраты |
1936,40 |
1711,82 |
1306,18 |
|
Себестоимость |
14344,78 |
17064,13 |
20067,28 |
