1. стремительное развитие процесса транснационализации экономических связей, интернационализации мирового хозяйства (называемого глобализацией);

2. постоянное увеличение огромной массы капиталов, крайняя подвижность которых создает напряженную обстановку, высокая степень концентрации финансовых ресурсов как на макроэкономическом уровне (бюджетные системы государств и международных организаций), так и на глобальном уровне (межгосударственная экономическая интеграция, включая ее финансовую и валютную составляющую);

3. растущая автономизация субгосударственных субъектов (ТНК, ТНБ и др.), располагающих значительной финансовой властью, их влияние на хозяйственные комплексы отдельных стран;

4. высокая степень мобильности и взаимосвязи финансовых рынков на базе новейших информационных технологий;

5. многообразие финансовых инструментов и высокая степень их динамизма;

6. беспрецендентное взаимопроникновение внутренней и внешней политики государств, которые все больше и больше зависят от мировых финансов (многие специалисты признают, что глобальная финансовая система больше не проводит границу между внутренней и внешней экономической политикой страны, обе они проникают друг в друга и формируют друг друга по мере того, как глобальные рынки переносят последствия внутренней политики любой страны также на экономики других стран);

7. усиление конкуренции и трений между государствами в экономической и иных сферах, использование мощными экономическими акторами стратегий завоевания мирового экономического пространства;

8. чрезмерная зависимость национальных экономик (в частности, бюджетного сектора) от иностранного краткосрочного спекулятивного капитала, делающая их финансовые системы чрезвычайно уязвимыми;

9. глобальное нарастание неустойчивости мировой финансовой системы, возникновение угрожающих кризисных тенденций, неспособность современных финансовых институтов (в том числе международных) эффективно их контролировать.

В таких условиях проблему финансовой безопасности России трудно переоценить. Поэтому, в современных условиях особую актуальность имеет задача разработки государственной стратегии финансовой безопасности. На наш взгляд, государственная стратегия финансовой безопасности России должна включать как минимум:

1. определение геофинансовых зон влияния России (исходя из экономической, климатической, этнонациональной и иной общности народов России);

2. определение критериев и параметров (количественных и качественных пороговых значений) финансовой системы России, отвечающих требованиям финансовой безопасности;

3. разработку механизмов и мер идентификации угроз финансовой безопасности России и их носителей;

4. характеристику областей их проявления (сфер локализации угроз);

5. установление основных субъектов угроз, механизмов их функционирования, критериев их воздействия на национальную экономическую (включая финансовую) и социально-политическую систему;

6. разработку методологии прогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов, определяющих возникновение угроз финансовой безопасности, проведения исследований по выявлению тенденций и возможностей развития таких угроз;

7. организацию адекватной системы органов государственного финансового контроля (ГФК), соответствующей определенным геофинансовым зонам;

8. формирование механизмов и мер финансово-экономической политики и институциональных преобразований, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов;

9. определение объектов, предметов, параметров контроля за обеспечением финансовой безопасности России.

2. Система государственного финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности России

2.1 Сущность, цели и задачи государственного финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности современной России

Среди российских экономистов нет единообразия в трактовке сущности и классификации как финансового, так и государственного финансового контроля (далее – ГФК) в частности. Проведенный анализ теоретических исследований российских экономистов системы ГФК позволяет определить ГФК как контроль, осуществляемый всеми федеральными органами, наделенными контрольными полномочиями, органами субъектов РФ, иными субъектами государственного управления в целях реализации финансовой политики и обеспечения финансовой безопасности государства.

Анализ содержания существующих методов финансового контроля, наиболее часто используемых в практической деятельности контрольных органов, свидетельствует, что отдельные оперативно-розыскные мероприятия, указанные в Законе № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»[7] и используемые органами МВД России в налоговой сфере, не отличаются от общепризнанных методов финансового контроля, в частности ими применяются - опрос, исследования предметов и документов, наблюдения, обследования помещений, зданий, сооружений,

Кроме того, необходимо дополнить методы государственного финансового контроля новым методом — финансовое расследование, которое получает все большее распространение в контрольной деятельности различных организаций.

Финансовый контроль выступает как одна из разновидностей деятельности органов государственной власти и органов государственного управления, как одно из проявлений важной роли финансов в регулировании общественных отношений. Осуществление финансового контроля есть форма государственного регулирования определенных производственных отношений.

Возможность проведения финансового контроля вытекает из наличия особой контрольной функции финансов, общественное назначение которой состоит, в частности, в обеспечении экономических условий для осуществления государством контроля за рациональным формированием и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Непосредственным объектом финансового контроля являются процессы формирования денежных фондов и их использования, выражающие распределение стоимости общественного продукта или его распределение в натурально-вещественной форме и по стоимости.

Распространяется финансовый контроль на отношения производства, обмена и потребления через отношения распределения.

Государственный финансовый контроль (ГФК) — это установленная законодательством деятельность органов государственной власти и управления всех уровней по выявлению, предупреждению и пресечению:

1) ошибок и злоупотреблений в управлении государственными хозяйственной деятельности и отчуждаемыми нематериальными объектами государственной собственности, а также государственными имущественными правами, влекущих прямой или косвенный финансовый и/ или материальный ущерб государству;

2) денежными и материальными ресурсами (капиталами), используемыми в несоблюдении финансово-хозяйственного, в том числе бюджетного, законодательства;

3) недостатков в организации систем управления (в том числе внутреннего контроля) финансово-хозяйственной деятельностью государственных организаций (в том числе бюджетных учреждений) и их объединений, организаций с государственным участием или особо связанных с деятельностью государства;