Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВПф - ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Индексным методом:

IВП = ОПФф * ФОф / ОПФпл * ФОпл = 18980 * 0,6480 / 18200 * 0,6593=1,02498

IОПФ = ОПФф * ФОпл / ОПФпл * ФОпл = 18980 * 0,6593 / 18200* 0,6593= 1,04286

IФО = ОПФф * ФОф / ОПФф * ФОпл = 18980 * 0,6480 / 18980 * 0,6593 = 0,98286

IВП=IОПФ*IФО = 1,04286* 0,98286 = 1,02498

Полученные результаты соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 2), т.е. результат получился тот же, что и при предыдущих методах.

Способом логарифмирования:

ВПОПФ = ВПобщ * [lg (ОПФф / ОПФ пл) / (lg(ВПф /ВПпл)] = 300 * [lg(18980 / 18200) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 1.04286/ lg 1.025] = 300 * (0.000001823/ 0.000001072) = 300 * 1,70056 = 510 тыс. руб.

ВПФО = ВПобщ * [lg (ФОф / ФО пл) / (lg(ВПф /ВПпл)] = 300 * [lg(0,6480 / 0,6593) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 0,98286 / lg 1,025] = 300 * (-0,0000007508/ 0.0000010723) = 300 * -0,700 = -210 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 510 тыс. руб.

2) Роста фондоотдачи - 210 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВПф – ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Задание 2. Анализ использования предметов труда

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Табл. 3. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдача предметов труда.

2. Построить факторную модель для оценки влияния факторов обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдачи предприятий.

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

4. Исчислить резервы роста выпуска продукции.

Решение: Рассчитываем материалоотдачу:

МО = ВП/ЧР

МОпл = ВПпл/ЧРпл = 12000/65000 = 0,18461руб.

МОф = ВПф/ЧРф = 12300/69400 = 0,17723 руб.

Рассчитываем отклонение от плана:

ВП = ВПф – ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

ЧР = ЧРф - ЧРпл = 69400 – 65000 = 4400 тыс.руб.

МО = МОф – МОпл = 0,17723– 0,18461= -0,00738 руб.

Рассчитываем % выполнения плана:

% выполн.пл.ВП = ВПф/ВПпл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%

% выполн.пл.ЧР = ЧРф/ЧРпл * 100% = 69400/6 5000*100%=106,76923%

% выполн.пл.МО = МОф/МОпл * 100% = 0,17723/0,18462* 100% = 96,00238%

2. Факторная модель для оценки влияния факторов объема материальных затрат и материалоотдачи на выполнение производственной программы будет выглядеть так:

ВП = ЧР * МО

3. Проведем факторный анализ:

Способом цепной подстановки:

ВПпл = ЧРпл * МОпл = 65000 * 0,18462 = 12000 тыс. руб.

ВПподст 1 = ЧРф * МОпл = 69400 * 0,18462=12812 тыс. руб.

ВПф = ЧРф * МОф = 69400 * 0,17723 = 12300 тыс. руб.

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВПЧР = ВПподст 1 – ВПпл = 12812,63 – 12000 = 812 тыс. руб.

ВПФО = ВПф – ВПподст 1 = 12300 – 12812 = -512 тыс. руб.

ВПобщ = ВПЧР – ВПМО = 812-512 = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1) увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2) уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны.

Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 2) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВПЧР = ЧР – МОпл = 4400 * 0,18462 = 812 тыс. руб.

ВПМО = ЧРф – МО = 69400 * -0,00738 = -512 тыс. руб.

ВПобщ = ВПЧР – ВПМО = 812-512 = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1) увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2) уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны.

Способом относительных разниц:

Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей:

ЧР% = (ЧРф – ЧРпл)/ЧРпл * 100 = 4400 / 65000 * 100 = 6,76923

МО% = (МОф – МОпл)/МОпл * 100 = -0,00738/ 0,18462 * 100 =-3,99740

Рассчитываем влияние первого фактора:

ВПЧР = ВПпл *ЧР% / 100 = 12000 * 6,76923 / 100 = 812 тыс. руб.