Методика расчета ключевых финансовых показателей
Для расчета основных финансовых коэффициентов и показателей используются такие данные (Таблица 1):
Таблица 1
Основные данные для расчета финансовых коэффициентов
|
Обозначение |
Наименование |
Источник данных и порядок расчета |
|
Х1 |
текущие обязательства |
(строка 620 пассива баланса) |
|
Х2 |
заемные средства |
текущие обязательства (строка 620) + долгосрочные обязательства (строка 480 пассива баланса) |
|
Х3 |
собственные средства |
собственный капитал (строка 380 баланса) |
|
Х4 |
текущие активы (сумма имеющихся у предприятия денежных средств, их эквивалентов и других высоколиквидных активов) |
строка 040 + строка 045 + строка 220 + строка 230 + строка 240 актива баланса |
|
Х5 |
необоротные (постоянные) активы |
строка 280 баланса - (текущие активы) |
|
Х6 |
собственные оборотные средства |
Х4 (текущие активы) - Х1 ( (текущие обязательства) |
|
Х7 |
объем продаж или доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
строка 010 Отчета о финансовых результатах (форма №2) |
|
Х8 |
прибыль (убыток) до налогообложения = финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения |
строка 170 (или 175) Отчета о финансовых результатах (форма №2) |
|
Х9 |
рабочий капитал |
Х4 (текущие активы) - Х1 (текущие обязательства) + краткосрочные кредиты банков (строка 500 пассива баланса) |
|
Х10 |
чистые активы |
строка 280 (баланс) – Х1 (текущие обязательства) |
|
Х11 |
дебиторская задолженность |
Сумма строк 160, 162, 170, 180,190, 200, 210 актива баланса |
|
Х12 |
кредиторская задолженность |
Сумма строк 530-610 пассива баланса |
Система ключевых показателей Кi, для проведения экспресс- диагностики финансового состояния предприятия рассчитывается с помощью формул (Таблица 2):
Таблица 2
Система ключевых показателей для проведения экспресс-диагностики финансового состояния предприятия
|
Показатели |
Формула расчета |
|
1. Коэффициент общей ликвидности (К1) |
К1= Х4 / Х1 |
|
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (К2) |
К2 = (строка 220 + строка 230+ + строка 240 баланса) / Х1 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К3) |
К3 = (строка 230 + строка 240 баланса) / X1 |
|
4. Коэффициент финансирования (К4) |
К4= Х3 / Х2 |
|
5. Коэффициент автономии (К5) |
К5 = Х3 / строка 640 баланса |
|
6. Коэффициент маневренности собственных средств (К6) |
К6 = Х6 / Х3 |
|
7. Обращение дебиторской задолженности (К7) |
К7= Х7 / Х11 |
|
8. Период оборота дебиторской задолженности, дней (К8) |
К8 = 360 / К7 |
|
9. Обращение запасов (К9) |
К9=( Х7 - Х8)/(строка 100 + 110 + 120 + 130 + 140 баланса) |
|
10. Период оборота запасов, дней (К10) |
К10 =360 / К9 |
|
11. Обращение кредиторской задолженности (К11) |
К11 = (Х7 - Х8) / Х12 |
|
12. Период оборота кредиторской задолженности, дней (К12) |
К12=360 / К11 |
|
13. Отношение объема продаж к активам (К13) |
К13= Х7 / строка 640 баланса |
|
14. Рентабельность продаж (К14 ) |
К14 = Х8 / Х7 |
|
15. Рентабельность активов (К15) |
К15= Х8 /строка 640 баланса |
|
16. Заемные средства / Собственные средства (К16) |
К16 = Х2 / Х3 |
|
17. Доля дебиторской задолженности в активах (К17) |
К17= Х11/строка 280 баланса |
|
18. Отношение рабочего капитала к объему продаж (К18) |
К18= Х9 / Х7 |
|
19. Рентабельность собственного капитала (К19) |
К19=(Чистая прибыль) / Х3 |
|
20. Обращение чистых активов (К20) |
К20= Х10 / Х7 |
|
21. Рентабельность чистых активов (К21) |
К21= Х8 / Х10 |
Информация о финансовом состоянии предприятия чрезвычайно важна и для руководства предприятия, и тем более — для инвесторов. При этом важна не столько содержательная часть такой информации сама по себе, сколько наглядное ее представление.
