- проценты банка 42160 руб.

- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.

- дивиденды 2196500 руб.

- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости 1312500 тыс.руб. Сумма месячного износа 26250 руб.

Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 60% от выручки с реализации товаров.

1.Рассчитать

- выручку, поступившую от реализации ежедневников

- выручку, поступившую от реализации папок

- выручку, поступившую от реализации ручек

2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.

3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).

4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).

5.Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

6.Валовую прибыль.

7.Налог на прибыль

8.Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость,

9. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

10.Заполнить налоговые регистры.

1. Выручка от ежедневников, папок и ручек

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2,

Где ВР – выручка от реализации товара

Ц – цена приобретения единицы товара без НДС

Н – надбавка, реализующего товар предприятия

N – количество, реализуемого товара

1,2- НДС, включаемый в цену при реализации

Ежедневники: ВР =( 10000 + 1500 ) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.

Папки: ВР =( 7200 + 720 ) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.

Ручки: ВР =( 4200 + 546 ) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.

2. Сумма выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера

Остаточная стоимость компьютера:

ОСкомп=ВС-А=1.400.000-280.000=1.120.000тыс.руб.

Для следующего месяца остаточная стоимость:

ОСслед.мес.=ОС-Аслед.мес.=1.120.000-26.250=1.093.750тыс.руб.

НДС = 1.093.750´ 0,2 = 218.750тыс.руб;

ВРреал (с НДС) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 тыс.руб.

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам, от реализации, подлежащий уплате в бюджет

налог заработная плата прибыль недвижимость

НДСс реал = 11.172.600 ´ 20/120 = 1862100тыс.руб;

НДСв бюджет = 648610тыс.руб

Затраты=0,6*∑ВР=6703560 тыс.руб.

4. Валовая прибыль

Валовая прибыль слагается из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, операционной прибыли, прибыли от внереализационных доходов.

а) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг:

Преал.=ВР-затраты-косв.налоги=

11172600-16815660-55627= -5698687тыс.руб.

б)Операционная прибыль:

Попер = ВРос+ ВРна + %банка+ дивиденты -ОС- косв. налоги - затраты, связ с реализ.=

1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660 тыс.руб.

в)Прибыль от внереализационных доходов:

Пвнер=К92-Д92=458200-91640=366.560 тыс.руб.

ВП=Преал+Попер+Пвнер=-5698687+2238660+366560=-3.093.467 тыс.руб.

Налоговые регистры

_ (наименование организации) РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ за 20 _ г. |———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬| № | Наименование |Сумма по| Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной | коррек- | расчетной || | |бухгал- |корректи- |тировки в|корректировки,|| | |терского|ровки («-»|регистре | руб. || | |учета за| или «+») |расчетных|——————–———————|| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || | | | | | | года ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Доходы от сдачи | | | | | || |имущества в аренду| | | | | || |(лизинг) | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Доходы (проценты),| | | | | || |полученные | | | | | || |за предоставление | | | | | || |в пользование | | | | | || |денежных средств, | | | | | || |а также проценты | 42160 | | | | || |за пользование | | | 2238660|2238660|| |банком денежными |2196500 | | | | || |средствами, | | | | | || |находящимися на | | | | | || |банковском счете | | | | | || |организации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, | | | | | || |неустойки и другие| | | | | || |виды санкций за | 458200 | | |458200| 458200|| |нарушение условий | | | | | || |договоров* | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Поступления в счет| | | | | || |возмещения | | | | | || |организации | | | | | || |убытков | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Стоимость | | | | | || |безвозмездно | | | | | || |полученных товаров| | | | | || |(работ, услуг), | | | | | || |иного имущества** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Средства целевого | | | | | || |финансирования, | | | | | || |первоначально | | | | | || |учтенные в | | | | | || |качестве доходов | | | | | || |будущих | | | | | || |периодов, - | | | | | || |в периоды | | | | | || |признания | | | | | || |расходов, | | | | | || |на финансирование | | | | | || |которых они | | | | | | | |предоставлены*** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Принятое к учету | | | | | || |имущество, | | | | | || |оказавшееся | | | | | || |в излишке | | | | | || |по результатам | | | | | || |инвентаризации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы кредиторской| | | | | || |задолженности, по | | | | | || |которой истекли | | | | | || |сроки исковой | | | | | || |давности | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Положительные | | | | | || |курсовые разницы, | | | | | || |возникающие при | | | | | || |переоценке | | | | | || |имущества и | | | | | || |обязательств | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Положительные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |(если эти разницы | | | | | || |относятся к | | | | | || |внереализационным | | | | | || |доходам) | | | | | || |по дебиторской | | | | | || |задолженности | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Суммы дооценки | | | | | || |активов | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Доходы от операций| | | | | || |с тарой | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Стоимость товаров | | | | | || |или иного | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |при ликвидации | | | | | || |выводимых | | | | | || |из эксплуатации | | | | | || |основных средств | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Плата, поступившая| | | | | || |за участие | | | | | || |в торгах (тендере)| | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Положительная | | | | | || |разница между | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |(переданного) | | | | | || |в заем, и | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |переданного | | | | | || |(полученного) | | | | | || |при погашении | | | | | || |этого займа | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Суммы, поступившие| | | | | || |по долгам, ранее | | | | | || |списанным | | | | | || |как нереальные | | | | | || |для взыскания | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |Прибыль прошлых | | | | | || |лет, выявленная в | | | | | || |отчетном году**** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Другие доходы | | | | | || |от операций, | | | | | || |непосредственно | | | | | || |не связанных | | | | | || |с производством | | | | | || |товаров (работ, | | | | | || |услуг), | | | | | || |поступившие | | | | | || |в собственность | | | | | || |организации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| ИТОГО | 269860 | | Х |269860|269860 ||——————————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|