Фактический выпуск кирпича (основной продукт) составляет 13000 тысяч штук, что позволяет обеспечивать подразделения ООО "Северпромсервис" большим количеством и дешевым кирпичом.

Таблица 3.1

Структура оборотных средств ООО "Северпромсервис"

Произведен анализ структуры оборотных средств ООО "Северпромсервис" Промстройуренгой по данным бухгалтерского баланса (таблица 3.1).

Размер оборотных средств на конец первого полугодия 2006 года составил 10008 тысяч рублей, в том числе: оборотные производственные фонды 5323 тысяч рублей; фонды обращения 4685 тысяч рублей.

Удельный вес оборотных производственных фондов 53,2%. Удельный вес фондов обращения составил 46,8%.

В составе оборотных производственных фондов (53,2%) наибольший удельный вес имеют производственные запасы 46,6%; удельный вес незавершенного производства 3,5%; расходы будущих периодов – 3,1%.

В составе фондов обращения (46,8%) наибольший удельный вес имеет продукция отгруженная, но не оплаченная 31,2%, удельный вес готовой продукции на складе – 7,8%, денежные средства в кассе, в банке на счетах – 4,4%, средства в расчетах – 3,4%.

Основной задачей нормирования оборотных средств является установление общей величины оборотных средств, необходимой для непрерывного функционирования предприятия.

Ниже произведен расчет потребности в оборотных средствах Северпромсервис.

1. Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам:

Расход сырья и материалов на квартал - 2928,0 тысяч рублей

Количество дней – 90,0

Количество поставок материалов в прошлом году 8; время пробега от поставщика до потребителя: материалов 9дней, платежных документов 5дней; время на разгрузку и складирование 2дня; время на подготовку к производству 1день.

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам составляет – 1324,4 тысяч рублей.

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству:

Выпуск продукции по себестоимости на квартал– 7385,4 тысяч рублей

Однодневный выпуск продукции по себестоимости– 82,1 тысяч рублей

Длительность производственного цикла - 6,0 дней.

Стоимость единицы продукции 1,8у.д.ед, в т.ч. затраты в первый день производства 1,05у.д.ед.

К=, (3.5)

где n - затраты в первый день производства;

m все остальные затраты.

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству– 389,2 тысяч рублей.

3. Потребность в оборотных средствах по расходам будущих периодов:

Остаток расходов будущих периодов на начало планового года составляет 8372тыс. руб.

В плановом году были произведены новые расходы, относимые на счет расходов будущих периодов в сумме 2100тыс. руб.

Со счета расходов будущих периодов списано на себестоимость продукции в плановом году 4100тыс. руб.

Потребность в оборотных средствах по расходам будущих периодов составляет - 6372тыс. руб.

4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров:

Оборот товаров по покупным ценам на квартал– 1381,0 тысяч рублей

Однодневный оборот– 15,3 тысяч рублей

Норма запасов товаров, дней – 3,0

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров составляет – 45,9 тысяч рублей.

5. Потребность в оборотных средствах по денежным средствам в банке и кассе:

Товарооборот в квартал, тысяч рублей – 8087,5

Однодневный товарооборот, тысяч рублей – 89,9

Норма запасов по денежным средствам, дни – 1,0

Потребность в денежных средствах составляет – 89,9 тысяч рублей.

6. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции:

Однодневный выпуск продукции по себестоимости– 82,1 тысяч рублей

Норма оборотных средств по готовой продукции, в днях – 5,0

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции составляет– 410,5 тысяч рублей.

7. Совокупный норматив оборотных средств определяется следующим образом:

Н= Нс.и м. + Ннп + Нгп + Нт + Нд + Нпр +Нрбп (3.6)

Совокупный норматив оборотных средств составляет - 8981,9тысяч рублей.

В процессе финансового планирования важно определить возможное наличие излишка или недостатка оборотных средств на начала планируемого периода. Для этого сопоставляется сумма ожидаемого наличия собственных оборотных средств предприятия на начало планируемого периода с его совокупной потребностью в оборотных средствах. Таким образом, у ООО

"Северпромсервис Промстройуренгой" возникает излишек собственных оборотных средств в размере 1376,1тыс. рублей, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств.

Таблица 3.2

Источники финансирования общей потребности в оборотных средствах

По мере роста производственной программы потребность в оборотных средствах возрастает, что требует соответствующего финансирования прироста оборотных средств. В этом случае источником их пополнения является чистая прибыль предприятия. В качестве оборотных средств предприятием используются устойчивые пассивы. Они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежат.