Организации налично-денежных оборотов субъектов хозяйствования и основные направления ее совершенствования
Данная тема является достаточно обширной и заслуживает отдельного разговора [7,c.50].
Представляет особый интерес чистый денежный поток, так как он дает возможность моментально выявлять проблемы с денежной наличностью. Наблюдение за этим объектом производят с помощью следующих объемных и структурных показателей:
суммы чистого денежного потока по организации в целом,
суммы чистого денежного потока по операционной деятельности организации;
коэффициента достаточности чистого денежного потока;
коэффициента ликвидности денежного потока;
коэффициента эффективности денежного потока;
коэффициента реинвестирования чистого денежного потока.
Рассчитывают четыре группы позиций: поступление; расход (платежи, налоги); положительное (отрицательное) сальдо или баланс (как разница поступлений и расходов); сальдо нарастающим итогом. Первым признаком кризисного состояния выступает отрицательное сальдо нарастающим итогом, если его нельзя покрыть привлеченными средствами. Поступления средств в отдельные периоды могут не совпадать с планируемым объемом платежей.
Обычно план составляют в «оптимистическом», «реалистическом» и «пессимистическом» вариантах, что обусловлено рядом исходных предпосылок при его разработке, которые носят слабопрогнозируемый характер, что также влечет за собой и их многовариантный характер, вызванный используемыми методами расчета отдельных его показателей [7,c.55].
Анализ произведен на основании Отчета об обороте кассы за 2003,2004 года (Приложение А), (Приложение Б).
Таблица 1
Анализ прихода наличных денежных средств за 2003 год
|
Приход |
Код стр. |
Сумма (тыс. руб.) |
Уд. вес, % |
|
Остаток кассы на начало года Торговая выручка наличными – всего Получено расчетных чеков сбербанков и банков РБ в т. ч. от реализации товаров прд-ям и организац. Получено авансов за товары Получено с расчетного счета учрежд. банка -всего из них: на выплату зарплаты , премий на выплату стипендий на выплату пособий соцстраха, пенсий на оплату закупок сельхозпродуктов на оплату закупок других товаров Прочий приход наличными Итого |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
0 1599055 86958 138847 108473 24 22143 46 8161 81764 1906624 |
- 83,87 4,56 - - 7,28 5,69 0,001 1,16 0,002 0,42 4,29 - |
Таблица 2
Анализ расхода наличных денежных средств за 2003 год
|
Расход |
Код стр. |
Сумма (тыс. руб.) |
Уд. вес, % |
|
Торговая выручка сданная в учрежд. банков, непосредственно почтовым переводом, в с/б Сдано в учрежд. банков расчетных чеков Выплачено рабочим и служащим зарплаты, премий Выплачено стипендий Выплачено пособий соцстрахования, пенсий Израсходовано на оплату закупок сельхозпродуктов Израсходовано на оплату других товаров Прочий расход наличными Остаток кассы на конец года Итого |
14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 |
1680819 86958 108473 24 22143 46 5763 2398 0 1906624 |
88,16 4,56 5,69 0,001 1,16 0,002 0,30 0,13 0 - |
Из проделанных расчетов видно, что в приходе наличных денежных средств у филиала «Спутник» основное место занимает торговая выручка наличными – 83,87%, а наименьшее – это полученные с расчетного счета учреждений банка суммы:
на выплату стипендий-0,001%
на оплату закупок сельхозпродуктов-0,002%
В расходе наличных денежных средств у филиала «Спутник» основное место занимает также торговая выручка, но сданная в учреждения. Банков-88,16% , а наименьшее:
выплачено стипендий-0,001%
израсходовано на оплату закупок сельхозпродуктов-0,002%
израсходовано на оплату других товаров-0,3%
прочий расход наличными-0,13%
Таблица 3
Анализ прихода , расхода наличных денежных средств за 2004 год
|
Приход |
Код стр. |
Сумма (тыс. руб.) |
Уд. вес, % |
|
Остаток кассы на начало года Торговая выручка наличными – всего Получено расчетных чеков сбербанков и банков РБ в т. ч. от реализации товаров прд-ям и организац. Получено авансов за товары Получено с расчетного счета учрежд. банка -всего из них: на выплату зарплаты , премий на выплату стипендий на выплату пособий соцстраха, пенсий на оплату закупок сельхозпродуктов на оплату закупок других товаров Прочий приход наличными Итого Торговая выручка сданная в учрежд. банков, непосредственно почтовым переводом, в с/б Сдано в учрежд. банков расчетных чеков Выплачено зарплаты, премий Выплачено стипендий Выплачено пособий соцстрахования, пенсий Израсходовано на закупки сельхозпродукции Израсходовано на оплату других товаров Прочий расход наличными Остаток кассы на конец года Итого |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 |
2122 182 172 144 19 9 163 2639 2285 182 144 19 9 2639 |
80,41 6,90 6,52 5,46 0,72 0,34 6,18 - 86,59 6,90 5,46 0,72 0,34 - |
Из проделанных расчетов видно, что в приходе наличных денежных средств у филиала «Спутник» основное место занимает остаток кассы на начало года– 80,41%, а наименьшее – это полученные с расчетного счета учреждений банка суммы:
из них: на выплату зарплаты, премий-5,46%
на выплату пособий соцстраха, пенсий-0,72%
на оплату закупок других товаров-0,34%
прочий приход наличными-6,18%
В расходе наличных денежных средств у филиала «Спутник» основное место занимает также торговая выручка , но сданная в учреждения. Банков-86,59% , а наименьшее:
выплачено пособий соцстрахования, пенсий-0,72%
прочий расход наличными-0,34%
выплачено зарплаты, премий-5,46%
Основной целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является прогнозирование во времени валового и чистого денежных потоков организации в разрезе отдельных видов ее хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.
