Оценка и анализ денежного потока на примере ООО Камышловская птицефабрика
Таблица 4. Отчет о движении денежных средств ООО «Камышловская птицефабрика»
|
Статьи баланса |
Изменение денежных средств,тыс |
|
Текущая деятельность | |
|
Нераспределенная прибыль |
+539 |
|
Запасы |
-12384 |
|
в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
+399 |
|
Животные на выращивании и откорме |
-201 |
|
Затраты в незавер.производстве |
-11738 |
|
Гот.продукция и товары для перепродажи |
-844 |
|
Товары отгруженные |
- |
|
расходы будущих периодов |
- |
|
Прочие запасы и затраты |
- |
|
НДС по приобретенным ценностям |
-6 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более 12 месяцев после отчетной даты) |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
-1997 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
-3183 |
|
Кредиторская задолженность |
+5156 |
|
в том числе поставщики и подрядчики |
+697 |
|
задолженность перед персоналом организации |
+1402 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
+188 |
|
задолженность по налогам и сборам |
+3318 |
|
прочие кредиты |
-449 |
|
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
- |
|
Доходы будущих периодов |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
|
Итого денежных средств по текущей деятельности |
-8692 |
|
Инвестиционная деятельность | |
|
Основные средства |
+3445 |
|
Незавершенное строительство |
-302 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
- |
|
Итого денежных средств по инвестиционной деятельности |
+3143 |
|
Финансовая деятельность | |
|
Уставные капитал |
- |
|
Добавочный капитал |
- |
|
Резервный капитал |
- |
|
Долгосрочные обязательства | |
|
Займы и кредиты |
-1359 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
|
Краткосрочные обязательства | |
|
Займы и кредиты |
- |
|
Итого денежных средств по финансовой деятельности |
-1359 |
|
Совокупный денежный поток |
-6908 |
Метод оценки ликвидного денежного потока[8]
Кроме рассмотренных выше методов определения величины денежного потока, существует еще метод ликвидного денежного потока, который позволяет очень быстро просчитать денежный поток предприятия, и может быть использован для экспресс-диагностики финансового состояния. Ликвидный денежный поток (или изменение чистой кредитной позиции) является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств предприятия, возникающего в случае полного покрытия всех его долговых обязательств по заемным средствам.
Расчет ликвидного денежного потока:
ЛДП = (( ДКк + ККк – ДСк) – (ДКн + ККн – ДСн)).
где ЛДП - ликвидный денежный поток, ДКк и ДКн – долгосрочные кредиты на конец и начало периода, ККк и ККн – краткосрочные кредиты на конец и начало периода, ДСк и ДСн – денежные средства на конец и начало периода.
Отличие показателя ликвидного денежного потока от других коэффициентов ликвидности в том, что полная, абсолютная и быстрая ликвидность характеризуют способность компании погасить свои обязательства, т.е. является в большей степени важным для внешних заинтересованных лиц (в основном кредиторов). А ликвидный денежный поток характеризует абсолютную величину денежных средств, получаемых от собственной деятельности компании (основной и инвестиционной), и поэтому является более «внутренним», тесно связанным с эффективностью функционирования компании и, следовательно, более важным для менеджеров и владельцев компании.
