Рассмотрим несколько формул, касающихся функционирования оборудования и связанных с ним экономических показателей:

1.Расчет товарной продукции цеха в нормо-часах (ТП) производится по формуле:

ТП = Si,j ti,j ´ Bi,

где ti,j – трудоемкость j-го вида работ на единицу i-го изделия, нормо-час.

Bi – программа выпуска i-го изделия, шт.

Валовая продукция (ВП) цеха определяется по формуле:

ВП = ТП + (НПк – НПн),

где НПк и НПн – остатки незавершенного производства на конец и начало планового периода, нормо-час.

2.Количество основного оборудования (Ср) определяется для каждого вида работ по формуле:

где ВПj – трудоемкость валового выпуска j-го вида работ по 1 и 2 изделию ч.

КВН – коэффициент выполнения норм выработки

На основании расчетов устанавливается потребность в оборудовании (Спр) и коэффициент его загрузки (КЗ) по формуле:

Балансовая стоимость оборудования включает в себя оптовую цену и транспортно-монтажные расходы.

3.Площадь, занимаемая оборудованием (SОБ), определяется, исходя из габаритов, с учетом проходов, проездов, мест складирования и тому подобное по формуле:

Sоб = Sгаб ´ Y,

где SГАБ – площадь по габариту, м2;

Y – коэффициент учитывающий дополнительную площадь для проходов, проездов, мест складирования

Площадь, занимаемая оборудованием, и площадь вспомогательных помещений составляют в сумме производственную площадь. При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего объекта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, товары для фирменного магазина, денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации выручки до момента поступления ее на расчетный счет, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара под товаром и порожняя, расходы будущих периодов). Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путемумножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяетсяумножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам хозяйствующего субъекта и называть ее устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы). К устойчивой кредиторской задолженности относятся переходящаязадолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежей и расходов и др. В рассматриваемом хозяйствующем субъекте имеются только задолженность по заработной плате и начисления на нее.

Затраты на оплату труда – второй по удельному весу элемент затрат на производство. Это затраты на оплату труда основного производственного персонала, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности. В этот элемент затрат включаются:

- выплаты зарплаты за фактически выполненную работу в соответствии с тарифными ставками, окладами и т.д.

- стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;

- премии и надбавки за производственные результаты;

- оплата очередных и учебных отпусков;

- выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий в связи с реорганизацией и сокращением штатов.

В себестоимость не входят выплаты, не связанные непосредственно с оплатой труда: материальная помощь и подарки работникам, ссуды на улучшение жилищных условий, зарплата работников столовых, детских учреждений (она покрывается из чистой прибыли).

Рассмотрим несколько показателей характеризующих планирование численности работающих и фонд оплаты труда:

1.Численность основных рабочих (Росн) определяется по видам и разрядам работ по формуле:

где ВПi,j,k – трудоемкость валового выпуска j-го вида работ k-го разряда по обоим изделиям.

Численность вспомогательных рабочих принимается по укрупненным нормативам, исходя из удельного соотношения численности основных и вспомогательных рабочих, а по профессиям, исходя из удельного веса каждой профессии в численности вспомогательных рабочих.

Численность данных категорий работников принимается по укрупненным нормативам, исходя из численности основных и вспомогательных рабочих, а по профессиям, исходя из удельного веса каждой профессии в общей численности руководителей, специалистов, и служащих.

2. Затраты на оплату труда основных рабочих

Затраты на оплату труда основных рабочих сдельщиков (ЗОТор) включает в себя основную (Зосн) и дополнительную (Здоп) заработную плату.

Основная заработная плата определяется по формуле:

Зосн = СЗ + Д + П,

где СЗ – сдельный заработок, руб.

Д – доплаты, руб.

П – премии, руб.

Расчет сдельного заработка по каждому виду работ и каждому разряду определяется по формуле:

СЗj = lk ´ ВПi,j,k,

где lk – часовая тарифная ставка (руб./час) k-го разряда

ВПi,j,k – трудоемкость валового выпуска j-го вида работ k-го разряда i-го изделия.

Доплаты приняты в размере 12% по отношению к сдельному заработку, а премии в размере 50% по отношению к сумме сдельного заработка и доплат.

Размер дополнительной заработной платы (Здоп) по отношению к основной заработной плате рассчитывается по формуле:

где: Д – доплаты, %

НВ – размер плановых невыходов, %

Нбол – невыходы по болезни

Результаты расчета затрат по оплате труда основных рабочих в таблице 4.5.1

4. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

Основной составляющей затрат на оплату труда вспомогательных рабочих (ЗОТВР) является тарифная заработная плата (ЗТАР), которая определяется по формуле:

Зтар = lkm ´ Фэф раб ´ Рkm всп,

где lkm – тарифная ставка рабочего повременщика k-го разряда, m-ной профессии;

Рkm всп – численность вспомогательных рабочих k-го разряда, m-ной профессии.

Доплаты, премии и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по тем же нормативам, что у основных рабочих.