Разработка операционного бюджета предприятия
Содержание
Исходные данные
Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Расчет себестоимости произведенной продукции
Разработка плановой калькуляции изделия
Исходные данные
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:
|
Вид продукции | |||
|
А |
Б |
В | |
|
Цена продукции, р. |
105 |
86 |
69 |
|
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт. |
0,6 |
1,4 |
2,8 |
|
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт. |
0,18 |
0,38 |
0,73 |
|
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт. |
0,14 |
0,18 |
0,43 |
Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:
|
Вид материала | |||
|
X |
Y |
Z | |
|
Цена материала, руб\кг |
160 |
21 |
9,5 |
|
Расход материала на изделие А, кг\шт |
0,15 |
0,8 |
0,35 |
|
Расход материала на изделие Б, кг\шт |
0,08 |
- |
2,5 |
|
Расход материала на изделие В, кг\шт |
- |
1,2 |
0,9 |
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:
|
Вид материала | |||
|
X |
Y |
Z | |
|
Запас материалов на начало, кг |
60 |
200 |
1540 |
|
Запас материалов на конец, кг |
40 |
130 |
550 |
Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:
|
Наименование статьи |
Цех | |
|
механический |
сборочный | |
|
Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч |
0,67 |
0,42 |
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч |
5 |
6,2 |
|
Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч |
0,23 |
0,95 |
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч |
7,5 |
4 |
|
Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч |
0,51 |
0,3 |
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч |
4 |
5 |
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.
Общепроизводственные расходы механического цеха, руб
|
Статья |
Значение |
|
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
|
1.1 Амортизация оборудования |
7897 |
|
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): | |
|
1.2.1 материалы |
2538 |
|
1.2.2 электроэнергия |
2961 |
|
1.2.3 вода |
917 |
|
1.2.4 зарплата |
2468 |
|
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. | |
|
1.3.1 материалы |
7051 |
|
1.3.2 зарплата |
4371 |
|
2. Цеховые расходы | |
|
2.1 Зарплата аппарата управления цехом |
8931 |
|
2.2 Амортизация зданий, сооружений |
5954 |
|
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. | |
|
2.3.1 материалы |
2779 |
|
2.3.2 электроэнергия |
1389 |
|
2.3.3 вода |
794 |
