Расчет налога на добавленную стоимость
Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов задания по курсовому проекту студенты самостоятельно разрабатывают налоговую учетную политику.
Перечень операций, связанных с НДС, приведен в табл.2.
На основании данных табл. 2 отразить операции по субсчетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» по форме, приведенной в табл. 3. Субсчета к счетам 68 и 19 открыть в соответствии с операциями, приведенными в табл.2.
2.3 Журнал регистрации хозяйственных операций.
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за январь 2006 г.
(тыс.руб.)
| № | Содержание операции | Коррес-понди-рующие счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
|
1. |
Объект основных средств построен хозяйственным способом и принят в данном налоговом периоде, документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде. Затраты организации на СМР по данному объекту составили: |
08/1 19/1 |
10,7069 68/1 |
1000000 180000 |
|
2. |
НДС по материалам, использованным на строительство объекта основных средств хозяйственным способом (сальдо на счете 19). Материалы оплачены в прошлые налоговые периоды. Объект основных средств принят в данном налоговом периоде и документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде. |
19/2 01/1 68/1 |
08/1 19/2 | 7000
1000000
7000 |
|
3. |
Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде. Цена объекта строительства, принятого от подрядчика, составила: |
08/2 19/1 01/2 68/1 |
76/ 76 08/2 19/1 |
500000 90000 500000 90000 |
|
4. |
Оприходованы материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в данном налоговом периоде. Цена материалов: |
60 10/1 19/2 68/1 |
51 60 60 19/2 |
118000 100000 18000 18000 |
|
5. |
Оприходованы материалы, используемые для производства изделий народных художественных промыслов. Материалы оплачены в данном налоговом периоде. Цена материалов: 11800 руб (НДС в т.ч.) |
60 10/2 19/1 68/2 |
51 60 60 19/1 |
11800 10000 1800 1800 |
|
6. |
Оприходованы материалы, используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены. Цена материалов: 55000 руб (В.т.ч. НДС) |
10/3 19/1 68/2 |
60 60 19/1 |
50000 5000 5000 |
| № | Содержание операции | Коррес-понди-рующие счета | Сумма | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
7. |
Приняты услуги сторонней организации (ремонт склада материалов). Услуги оплачены в данном налоговом периоде. Цена услуги: 118000 руб (НДС в т.ч.) |
25 19/1 68/1 60 |
76 76 19/1 51 |
100000 18000 18000 118000 |
|
8. |
Оприходованы импортные материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Таможенная стоимость материалов: НДС оплачен на таможне. |
15 10 15 68/3 |
60 15 68/3 51 |
67797 80000 12203 12203 |
|
9. |
Начислена плата по аренде государственного имущества за текущий месяц. Сумма аренды (без НДС): 10000 |
20 19/2 765 |
765 765 19/2 |
10000 1800 1800 |
|
10. |
Приняты услуги от иностранной организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете. Цена услуги: 1180 руб (НДС в т.ч.) |
44 19/3 60 |
60 60 68/4 |
1000 180 180 |
|
11. |
Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и 19) |
76 68,2 |
51 19,2 |
1800 1800 |
|
12. |
Перечислен иностранной организации, не стоящей на налоговом учёте, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде. Сумма аванса 170000 руб. |
76 68/2 60 |
68,2 51 51 |
25932 25932 144068 |
|
13. |
Подтвержден экспорт взрослой верхней одежды. НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо на счете 19): |
19/3 68/3 |
19/3 |
14000 14000 |
|
14. |
Неподтвержден экспорт взрослой верхней одежды (181 день). НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо на счете 19): |
19/3 68/3 |
19,3 |
80000 80000 |
|
15. |
Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на счете 60) составляет: 100 $ по курсу 30руб. Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга): 100 $ по курсу 31 руб. |
60 91 |
60 51 68,1 |
3000 3100 18 |
