Расчет основных показателей, характеризующих сложившееся имущественное положение организации
Рефераты >> Финансы >> Расчет основных показателей, характеризующих сложившееся имущественное положение организации

Определите значения основных показателей, характеризующих сложившееся имущественное положение организации.

Проанализируйте сложившееся на конец отчетного периода финансовое состояние исследуемой организации по:

2.1.Методике, основанной на использовании расчетных финансовых коэффициентов (по экспресс-методике).

2.2.Методике, основанной на использовании абсолютных показателя бухгалтерского баланса (по углубленной методике).

2.3.Методике, утвержденной приказом Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротству) от 12.08.1994 г. № 31-р.

2.4.Методике, утвержденной приказом Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. № 16.

По результатам реализации каждой методики сформулируйте выводы о ликвидности бухгалтерского баланса (о платежеспособности) и о финансовой устойчивости (независимости) исследуемой организации.

Проведете сравнительный анализ полученных выводов.

3. Используя шестифакторную модель оценки уровня финансового состояния определите изменился ли общий уровень финансового состояния исследуемой организации. Сформулируйте выводы.

4.Оцените степень вероятности наступления возможного банкротства исследуемой организации:

4.1.По двух-факторной модели Альтмана.

4.2.По пяти-факторной модели Альтмана.

4.3.По российской восьми-факторной модели.

Решение

Материальные оборотные средства в запасах - сюда входят все статьи из раздела II актива баланса: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, товары, прочие запасы;

Собственные оборотные средства равны оборотным средствам за вычетом краткосрочных обязательств.

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму пассивов. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава пассивов надо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.Также в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V)

Таблица 1

Наименование показателя

На начало года

На конец года

Изменение

Общая стоимость имущества организации.

2670

2950

280

Общая величина оборотного (мобильного) капитала

1285

1440

155

Стоимость материальных оборотных средств

1285

1440

155

Собственный капитал организации

2100

2250

150

Собственный оборотный капитал организации

715

740

25

Заемный капитал организации

570

700

130

Чистые активы организации

555

680

125

Таблица 2

Анализ финансового состояния по экспресс - методике

Наименование показателя

Опт. значение

На начало года

На конец года

Изменение

Коэффициент абсол. ликвидности

не менее 0,2

1,05

1,24

0,19

Коэффициент критической оценки

0,8 - 1,0

1,66

1,9

0,24

Коэффициент текущей ликвидности

1,0 - 2,0

5,84

5,76

-0,08

Коэффициент автономии

больше или равно 0,6

0,25

0,29

0,04

Коэффициент маневренности

0,1 - 0,5

0,79

0,76

-0,03

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

0,7 - 1,5

3,96

3,46

-0,5

Углубленная методика анализа финансового состояния предприятия предполагает реализацию трех взаимоувязанных блоков анализа, при помощи которых необходимо произвести:

- общую оценку финансового состояния и его изменений за отчетный период;

- оценку ликвидности баланса;

- оценку финансовой устойчивости предприятия.

На основании полученных результатов об изменении финансового состояния предприятия, о ликвидности его баланса на отчетную дату, и о его финансовой устойчивости формулируются выводы о финансовом состоянии предприятия.

При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов, сгруппированных по степени ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.

Оценка финансовой устойчивости предприятия, как одной из важнейших характеристик финансового состояния, по углубленной методике производится исходя из математического описания условий обеспеченности материальных оборотных активов, то есть запасов, соответствующих источникам их финансирования.

Таблица 3

Наименование статей

Абсол. величины, тыс. руб.

Относительные величины, %

на начало года

на конец года

Измене-ние

на начало года

на конец года

Измене-ние

в % к велич. на начало года

в % к измен. Итога баланса

Внеоборотные активы

1385

1510

125

51,87

51,19

-0,69

9,03

44,64

Основные средства

1240

1360

120

46,44

46,10

-0,34

9,68

42,86

Незавершенное стороительство

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Оборотные активы

1285

1440

155

48,13

48,81

0,69

12,06

55,36

Запасы

900

940

40

33,71

31,86

-1,84

4,44

14,29

НДС

20

25

5

0,75

0,85

0,10

25,00

1,79

Дебиторская задолженность

135

165

30

5,06

5,59

0,54

22,22

10,71

Денежные средства

230

310

80

8,61

10,51

1,89

34,783

28,57

Итого актив

2670

2950

280

100,00

100,00

0,00

10,49

100,00

Капитал и резервы

2100

2250

150

78,65

76,27

-2,38

7,14

53,57

Уставный капитал

1500

1500

0

56,18

50,85

-5,33

0,00

0,00

Добавочный капитал

100

120

20

3,75

4,07

0,32

20,00

7,14

Нераспределенная прибыль

500

630

130

18,73

21,36

2,63

26,00

46,43

Долгосрочныеобязательства

0

0

0

0,00

0,00

0,00

#ДЕЛ/0!

0,00

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0,00

0,00

0,00

#ДЕЛ/0!

0,00

Краткосрочные обязательства

530

650

120

19,85

22,03

2,18

22,64

42,86

Займы и кредиты

310

400

90

11,61

13,56

1,95

29,03

32,14

Кредиторская задоллженность

220

250

30

8,24

8,47

0,23

13,64

10,71

Итого пассив

2670

2950

280

98,50

98,31

-0,20

10,49

100,00


Страница: