Расчет ставок налогообложения
Рефераты >> Финансы >> Расчет ставок налогообложения

«ТОРГОПТ» является организацией, занимающейся торговлей оптом. Условия расчетов за товары, выполненные работы, оказанные услуги находятся в Приложениях 4.1.3; 2; 4.2.20; 4.2.22; 4.2.12; 4.2.3; 4.2.4; 4.2.9.

Сумма начисленной заработной платы за декабрь 2002 года составляет 50,7 тыс. руб.

08.01.2003г. в соответствии с условиями кредитного договора № 28 от 03.01.2003г. на расчетный счет ООО "ТОРГОПТ" был получен кредит на покупку основного средства в размере 65000 рублей на срок 1 год. Условиями указанного договора предусмотрено начисление процентов за временное пользование денежными средствами по ставке 25 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца.

20.01.2003г. в соответствии с договором купли-продажи имущества №82 ООО «ТОРГОПТ" получило от ООО "Центр" бонет морозильный IS ECOPLINTOS 2500, договорная стоимость которого составила 65000 рублей, в том числе НДС - 20% (счет-фактура № 14 от 20.01.2003г.).

25.01.2003г. бонет морозильный IS ECOPLINTOS 2500 введен в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.01.2003г.

Оплата произведена 14.02.2003г. безналично перечислением на расчетный счет поставщика.

Для целей налогового учета в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1), бонет морозильный IS ECOPLINTOS 2500 отнесен к пятой амортизационной группе, при этом установленный срок полезного использования составляет 85 месяцев.

В соответствии с учетной политикой для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится линейным методом.

Примечание: Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на 01.01.03 = 21%; с 17.02.03 = 18 %; с 21.06.03=16%.

Ответ представим в форме таблиц № 1, 2,3,4

Таблица 1

Расчет налога на прибыль при обычном режиме налогообложения

№п/п

Наименование экономического показателя

 

янв.03

фев.03

мар.03

Итого за 1 квартал

1

2

3

4

5

6

1

Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

1.1

Сумма доходов, учитываемая при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

919,20

962,00

1160,60

3041,80

2

Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

2.1

Прогнозная сумма расходов приобретение товаров , тыс.руб., в т.ч.:

735,36

769,60

928,48

2433,44

2.1.1

- фруктов в т.ч. НДС 20%

717,36

739,60

892,48

2349,44

2.1.2

- мясопродуктов в т.ч. НДС 20%

18,00

30,00

36,00

84,00

2.2

Расходы на лицензии, разрешения и сертификацию, тыс.руб.

4,80

3,60

4,20

12,60

2.3

Расходы на оплату труда, тыс.руб.

52,60

58,90

63,40

174,90

2.4

Расходы на аренду основных средств, тыс.руб. в т.ч. НДС 20%

14,14

28,28

28,28

70,70

2.5

Расходы на страхование имущества в т.ч.:

2,10

2,10

2,10

6,30

2.5.1

- по договорам добровольного страхования

0,80

0,80

0,80

2,40

2.5.2

- по договорам обязательного страхования

1,30

1,30

1,30

3,90

 

ИТОГО РАСХОДОВ

809,00

862,48

1 026,46

2697,94

3

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль

110,20

99,52

134,14

343,86

4

Сумма налога на прибыль

26,45

23,88

32,19

82,52


Страница: