Расчет финансовых показателей предприятия
Задача 1
Определить рентабельность капитала и выполнить анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы №1 (форма №1, 2).
Таблица 1
|
Фактор |
Формула расчета |
Базисный период «0» |
Отчетный период «1» |
Отклонение (1 – 0) |
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
Исходные данные |
898 |
129 |
(–) 769 |
|
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб., в т. ч.: |
Исходные данные |
1 593 |
4 342 |
2 749 |
|
среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб. |
Исходные данные |
585 |
742 |
157 |
|
среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. |
Исходные данные |
1 008 |
3 600 |
2 592 |
|
Объем реализации продукции по, тыс. руб. |
Исходные данные |
15 087 |
3 970 |
(–) 11 117 |
|
Уровень рентабельности капитала, % |
Р=Прибыль × 100 / среднегодовая сумма капитала |
56,37 |
2,97 |
-53,40 |
|
Изменение рентабельности за счет прибыли |
ΔР = ΔП × 100 / среднегодовая стоимость капитала базовая |
(–) 48,27 | ||
|
Изменение рентабельности за счет стоимости основных средств |
ΔР = П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) – П1 × 100 / (сумма основного капитала базовая + сумма оборотного капитала базовая) |
(–) 0,73 | ||
|
Изменение рентабельности за счет стоимости оборотных средств |
ΔР = П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала отчетная) – П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) |
(–) 4,40 |
На основании выполненных расчетов сделать выводы, в которых указать:
– как изменилась рентабельность капитала в целом (на основании абсолютного отклонения);
– как изменилась рентабельность за счет основного капитала;
– как изменилась рентабельность за счет оборотного капитала.
На основании анализа определить резервы роста рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 2
Определите показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия по данным таблицы №2:
Таблица 2
|
Показатели |
Ед. изм. |
Величина показателя |
|
1. Выручка от реализации |
тыс. руб. |
1 595 |
|
2. Переменные затраты |
тыс. руб. |
350 |
|
3. Объем реализации |
шт. |
3 000 |
|
4. Постоянные затраты |
тыс. руб. |
182 |
Решение:
1) Цена единицы продукции = Выручка от реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.
2) Средние переменные затраты = Переменные затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.
3) Критический (пороговый) объем реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции – Средние переменные затраты): 182 000 / (532 – 117) = 439 шт.
4) Порог рентабельности = Критический объем реализации × Цена единицы продукции: 439 × 532 = 233 548 руб.
5) Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог рентабельности: 1 595 000 – 233 548 = 1 361 руб.
6) Маржа безопасности = Объем реализации – Критический (пороговый) объем реализации: 3 000 – 439 = 2 561 шт.
Задача 3
Рассчитать плановую прибыль методом прямого счета на основании данных таблицы №3:
Таблица 3
|
Показатели |
Ед. изм. |
Величина показателя |
|
1 |
2 |
4 |
|
1. Плановый выпуск готовой продукции |
штук |
22 000 |
|
2. Цена оптовая (без НДС и акциза) |
руб. |
160 |
|
3. Производственная себестоимость единицы продукции |
руб. |
120 |
|
4. Снижение себестоимости в плановом году |
% |
5,0 |
|
5. Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости |
% |
2,2 |
|
6. Остаток на начало года готовой продукции на складе |
штук |
1 400 |
|
7. Остаток на конец года готовой продукции на складе |
штук |
400 |
