1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

- 12.04 отгружено промышленной продукции на сумму 1840000р. с НДС;

- 29.04 поступило на расчетный счет за реализованную по счету от 12.04 продукцию 1840000 р. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 675000р.;

- оплачены по безналичному расчету 18-ти процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 236000р., в том числе 36000р.-НДС;

- оплачены по безналичному расчету 10-ти процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 88000р., в том числе 8000р.-НДС;

- перечислено авансов поставщикам на сумму 890000р.;

- 21 числа отчетного месяца закуплены за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС материалы на сумму 180000р.;

- от поставщика получены 18-процентные материалы на сумму 67797р. с НДС в размере 12203р. Оплата в налоговом периоде не произведена.

Расчет суммы налога, подлежащий уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.2-4 ст.164 НК РФ.

2. Определить стоимость амортизируемого имущества вновь созданной организации для налога на прибыль, если стоимость основных средств составила 3800 тыс.р., а стоимость нематериальных активов 700 тыс.р. Основные средства стоимостью 600 тыс.р. были получены безвозмездно от лица, не являющегося учредителем. Оборудование стоимостью 1,1 млн.р. было сразу переведено на консервацию на 6 месяцев в связи с отсутствием заказов от покупателей.

Стоимость амортизируемого имущества:

1. Основные средства: 3800 тыс.р. (п.1 ст.257 НК РФ, ПБУ 6/01)

в т.ч. ОС полученные безвозмездно: 600 тыс.р. ( п.10 ПБУ 6/01)

в т.ч. Исключается:

оборудование на консервации: 1,1 млн.р./12мес*6мес.=-550 тыс.р.

(п.23 ПБУ 6/01, п.3 ст.256 НК РФ)

2. Нематериальные активы: 700 тыс.р. (п.3.ст.257 НК РФ)

Итого стоимость амортизируемого имущества составляет:

(3800+700-550тыс.р.)=3950 тыс.р.

3. Определить размер учитываемых для цели налогообложения представительских расходов в третьем квартале, если организация в августе провела переговоры с иностранными партнёрами. При этом имели место следующие расходы:

- аренда конференц-зала – 3540 р., в т.ч. НДС – 540р.;

- официальный обед – 9600 р. без НДС;

-транспортные расходы-2400 р. без НДС;

- в целях организации досуга было оплачено посещение делегацией архитектурного памятника города- 1000р.без НДС.

Во втором квартале расходы организации на оплату труда составили 1,8 млн.р.

Согласно пункта 2 статьи 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским расходам относится:

1. Затраты на проведение официального приёма:

- аренда конференц-зала -3000р.;

- официальный обед – 9600 р.;

2. Издержки на транспортное обеспечение к месту проведения мероприятия:

-транспортные расходы- 2400 р.;

Итого: 15000р.

Посещение делегацией архитектурного памятника города- 1000р. не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, их можно производить только за счёт чистой прибыли согласно п.5 и 7 ПБУ 10/99.

4. Ведёт ли к возникновению долга перед бюджетом но налогу на доходы физических лиц, невостребованное право на имущественные вычеты, если физическим лицом была продана квартира за 1,4 млн. р. и куплен дом за 1,25 млн.р.?

Согласно новой редакции главы 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» (с учетом изменений, внесенных федеральными законами от 27.12.09 № 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса…» и от 19.07.09 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса…»), доходы от продажи имущества, которым налогоплательщик владел три года и более, включены в перечень доходов, которые вообще не облагаются налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Это касается любого имущества, в том числе недвижимости – жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков и т. д. (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Если же квартира находилась в собственности меньше трех лет, тогда декларацию подавать нужно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи такого имущества по-прежнему считаются налогооблагаемыми и освободить их от налогообложения можно с помощью налогового вычета, для получения которого необходимо представить декларацию. Вычет предоставляется в пределах 1 млн. рублей. Другой вариант: можно получить вычет в сумме расходов на приобретение этой квартиры и ее продажу – например, вознаграждение агентству недвижимости. Но для этого размер расходов нужно подтвердить документально (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Помимо имущественного вычета при продаже квартиры, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено и предоставление имущественного вычета при приобретении квартиры. С 1 января 2010 года имущественный налоговый вычет на строительство, либо покупку квартиры (дома) предоставляется в сумме, произведенных расходов, но в пределах 2 млн. рублей.

5. Предприниматель, проживающий в г.Кемерово, осуществляет перевозку пассажиров на собственном легковом автомобиле с мощностью двигателя 160 л.с. между городами Кемерово и Новосибирск.

Каков размер начисленного транспортного налога, если в г.Новосибирске действуют ставки транспортного налога, соответствующие базовым, приведённым в гл.28 НК РФ?

Порядок определения налоговой базы установлен в статье 359 НК РФ.