Решение задач по налоговому обеспечению
Оговорим, что стоимость приобретенных основных средств взята из условия равномерного поступления в течение 2005 года исходя из данных по 2004г. Стоимость основных средств списывается на расходы сразу, как уже говорилось, по мере оплаты.
Заполним теперь на основании данных таблицы 3 заполним книгу доходов и расходов (таблица 4).
Таблица 4
|
Книга доходов и расходов предприятия в 2005г. | |||
|
N п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
Дата 1 квартал |
Наименование статей Доходы от реализации Расходы на материалы Расходы на энергоносители Расходы на оплату труда Юридические и информационные услуги Судебные расходы Единый социальный налог Другие налоги Расходы на приобретение ОС |
Величина руб. 55783 15488 6848 16272 861 480 3580 1488 11280 |
|
Всего доходов за 1 квартал Всего расходов за 1квартал |
55783 56296 | ||
|
10 11 12 13 14 15 16 17 18 |
2 квартал |
Доходы от реализации Расходы на материалы Расходы на энергоносители Расходы на оплату труда Юридические и информационные услуги Судебные расходы Единый социальный налог Другие налоги Расходы на приобретение ОС |
74377 20651 9131 21696 1148 640 4773 1984 11280 |
|
Всего доходов за 2 квартал Всего расходов за 2 квартал |
74377 71302 | ||
|
19 20 21 22 23 24 25 26 27 |
3 квартал |
Доходы от реализации Расходы на материалы Расходы на энергоносители Расходы на оплату труда Юридические и информационные услуги Судебные расходы Единый социальный налог Другие налоги Расходы на приобретение ОС |
83674 23232 10272 24408 1291 720 5370 2232 11280 |
|
Всего доходов за 3 квартал Всего расходов за 3 квартал |
83674 78805 | ||
|
28 29 30 31 32 33 34 35 36 |
4 квартал |
Доходы от реализации Расходы на материалы Расходы на энергоносители Расходы на оплату труда Юридические и информационные услуги Судебные расходы Единый социальный налог Другие налоги Расходы на приобретение ОС |
83674 27104 11984 28476 1507 840 6265 2604 11280 |
|
Всего доходов за 4 квартал Всего расходов за 4 квартал |
97620 90059 | ||
|
Всего доходов за 1-е полугодие Всего расходов за 1-е полугодие |
130160 127598 | ||
|
Всего доходов за 9 месяцев Всего расходов за за 9 месяцев |
213834 206403 | ||
|
Всего доходов за 2005г. Всего расходов за 2005г. |
311455 296462 | ||
Итак, расчет налога по УСНО за 2005 год быдет выглядеть следующим образом (таблица 5).
Таблица 5
|
Расчет налоговой базы и единого налога по УСНО за 2005г. | ||||||
|
№№ |
Наименование показателя |
2005 год | ||||
|
п/п |
I квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
|
1 |
Доходы |
55783 |
74377 |
83674 |
97620 |
311455 |
|
2 |
Основные расходы, в т.ч. |
45017 |
60022 |
67525 |
78779 |
251343 |
|
3 |
Расходы на приобретение ОС |
8467 |
8467 |
8467 |
8467 |
33868 |
|
4 |
Всего расходов (Сумма п.2 и п.З) |
56296 |
71302 |
78805 |
90059 |
296462 |
|
5 |
а) Налоговая база по доходам |
55783 |
74377 |
83674 |
97620 |
311455 |
|
б) Налоговая база по «Дх» – «Расх» |
-513 |
3075 |
4870 |
7561 |
14993 | |
|
6 |
а) Сумма единого налога по «Дх» |
3347 |
4463 |
5020 |
5857 |
18687 |
|
б) Сумма единого налога по «Дх – Рсх» |
-77 |
461 |
730 |
1134 |
2249 | |
