Рис.3. – Динамика поступлений по видам налогов

Поступления по платежам за пользование природными ресурсами возросли на 2% к уровню поступлений прошлого года, из них на 14% (680 млн. рублей) возросли поступления по налогу на добычу полезных ископаемых, по водному налогу отмечено снижение на 51% (547 млн. рублей). В структуре доходов федерального бюджета наибольшие поступления обеспечены за счет ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет – 55% в общем объеме доходов и налога на добавленную стоимость – 28% (рис.4).

Рис.4. – Структура поступления налогов и сборов в целом по Управлению в федеральный бюджет по состоянию на 01.01.2010г

Поступления налоговых платежей в федеральный бюджет за 2009 год снизились на 52% (22,6 млрд. рублей), что в значительной степени произошло за счет снижения поступлений по налогу на прибыль на 25 млрд. рублей. Кроме того, в результате перехода водопользователей на договорные отношения и новые формы платежей за пользование водными объектами, поступления по водному налогу снизились на 51% (547 млн. рублей), по акцизам поступления снизились на 99% (1,9 млрд. рублей) в результате изменения нормативов распределения между бюджетами. Частично эти потери компенсированы ростом поступлений НДС – в 3,7 (на 4,2 млрд. рублей), ЕСН, зачисляемым в федеральный бюджет – на 3% (382 млн. рублей), и налогом на добычу полезных ископаемых – на 14% (272 млн. рублей).

Основная часть поступлений консолидированного бюджета субъекта обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц - 51%, налога на прибыль – 24%, имущественных налогов –12%, акцизов и платежей за пользование природными ресурсами, удельный вес которых составил 7% и 3% соответственно.

В отчетном периоде поступления в консолидированный бюджет края снизились на 11% (11,8 млрд. рублей). Рост отмечен практически по всем бюджетообразующим налогам, за исключением платежей по налогу на прибыль, по которому поступления снизились на 56% или 29,3 млрд. рублей, что и повлекло общее снижение поступлений в консолидированный бюджет края (рис.5). Значительный рост суммы поступлений по налогу на доходы физических лиц связан с постановкой на учет новых налогоплательщиков данного налога. Увеличение поступлений акцизов в бюджет субъекта, произошло в результате изменения нормативов распределения между уровнями бюджетной системы.

Рис.5. – Динамика поступлений по видам налогов

За 2009 год поступление единого социального налога (без ЕСН, зачисляемого в ФБ), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм в счет погашения задолженности предыдущих лет по взносам в государственные внебюджетные фонды составило 102,6% к уровню поступлений прошлого года. В разрезе фондов поступления и темп роста составили:

- Фонд социального страхования –1195,1 млн. рублей (84,3%);

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2109 млн. рублей (102,6%);

- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 3731,8 млн. рублей (101,7%);

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 29,4 млрд. рублей или 103,6%.

Красноярский край занимает 10-е место среди регионов России по уровню поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет страны. Об этом сообщается в мониторинге Минэкономразвития РФ. На долю края приходится 1,8% налогов и сборов страны. Лидером является Москва - 24,1%. Далее идут Югра - 13,5%, Московская область - 4,8%, ЯНАО-4,7%, Санкт-Петербург - 4,5%, Татарстан - 2,7%, Самарская область - 2,3%, Башкирия - 2,1% и Свердловская область - 2,1%. На эти территории приходится 66% всех налогов и сборов в РФ, - отмечается в мониторинге министерства. За 8 месяцев 2010 года Красноярский край перечислил в бюджетную систему России почти 98 млрд. рублей.

4. Рекомендации по поступлению налогов и сборов в бюджет Красноярского края

В целях увеличения доходной части бюджета Красноярского края постановлением Законодательного собрания Красноярского края утверждены мероприятия, включающие взаимодействие администрации с промышленными предприятиями, предприятиями малого бизнеса, совершенствование использования муниципальной собственности, проведение совместно с налоговыми органами рейдов по выявлению неучтенных плательщиков единого налога на вмененный доход, принятие мер по увеличению собираемости налогов и сборов и погашению задолженности прошлых лет и т. д.

Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам

Проверка по вопросам реструктуризации задолженности по налоговым платежам показала, что в 2009 году налоговыми органами, администрацией края и органами местного самоуправления в отношении 203 организаций были приняты решения о реструктуризации их задолженности, из которых 44 организации получили право на реструктуризацию задолженности на основании решений администрации г.Красноярска. В результате нарушения налогоплательщиками условий реструктуризации в 2008 году – I кв. 2009 года данное право утратили 17 организаций или 8,4% от общего количества организаций, получивших право на реструктуризацию в 2006 году.

Общий размер реструктуризированной задолженности по недоимке по налоговым платежам, пеням и штрафам перед бюджетом города по состоянию на 1 января 2010 года составлял 904,2 млн. руб., а на 01.04.2010 снизился на 0,1% и составил 903,3 млн. руб. При этом сумма задолженности по пеням и штрафам в 4,8 раза превышает сумму задолженности по налогам.

В общей сумме реструктуризированной задолженности в бюджет города на 01.01.2010 задолженность по федеральным налогам составляет 65% или 587 млн. руб., по региональным налогам – 20% или 177,2 млн. руб., по местным - 15% или 140 млн. руб.

Наибольший удельный вес в сумме реструктуризированной задолженности занимает задолженность по трем налогам: на прибыль – 64% (574,8 млн. руб.), на имущество организаций – 20% (177,2 млн. руб.) и сбору за уборку территорий - 9% (82,0 млн. руб.).

В погашение реструктуризированной задолженности в 2007 году от организаций в бюджет города поступило с учетом досрочного погашения налога на прибыль ФГУП “Красноярская железная дорога” и ФГУП “Красмашзавод” 139,8 млн. руб., что составляет 2% налоговых поступлений в бюджет города за этот период и 4% от налогов, по которым проведена реструктуризация (по данным Главного финансового управления администрации Красноярского края).

Анализ проблем муниципальных финансов Красноярского края свидетельствует о необходимости совершенствования бюджетной политики в среднесрочном периоде, создания эффективной системы управления муниципальными финансами и внедрения новой культуры управления, ориентированной на предоставление высококачественных бюджетных услуг населению. Реализация поставленных целей возможна на основе разработки и практического внедрения Программы реформирования муниципальных финансов города Красноярска (далее Программа).