Д0, Д1 – объем товарной продукции базисного и отчетного года.

Выявленные в результате анализа факторы снижения себестоимости и резервы необходимо суммировать в окончательных выводах, и тем самым выявить суммарное влияние всех факторов на снижение общей величины затрат на единицу продукции.

Определим эффект от внедрения мероприятия по усилению работы с дебиторской задолженностью, так как «замороженные» средства на данных статье бухгалтерского баланса, несомненно, отрицательно сказывается на уменьшении оборотных средств предприятия и возникновением кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – это элемент оборотного капитала, т.е. сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц за отгруженную им продукцию, выполненные работы.

По существу увеличение дебиторской задолженности говорит об отвлечении средств из оборота предприятия.

На 01.01.2010 г. согласно расшифровке статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» контрагентами ООО «Энерго-Финпром» являются предприятия, указанные в Таблице 3.1:

Таблица 3.1 – Дебиторская задолженность ООО «Энерго-Финпром» по состоянию на 01.01.2010 г.

На основании этих данных можно оценить рост затрат, связанный с незапланированным отвлечением средств из оборота компании, а также обосновать размер пеней, закладываемых в договор.

При средней ставке 16% годовых (0,044% за каждый день просрочки), по которой предприятие привлекает денежные средства, затраты, связанные с просрочкой платежей составят существенную сумму – 3820,31 тыс. руб., что представлено в Таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Расчет штрафных санкций в отношении дебиторов ООО «Энерго-финпром»

Таким образом, если ООО «Энерго-Финпром» при управлении дебиторской задолженность введет систему штрафных санкций, то сумма штрафных санкций, примененных в отношении дебиторов по состоянию на 01.01.2010 г. составила бы 3820,31 тыс. руб. Введение штрафных санкций оказывает «психологическое» воздействие и дисциплинирует дебиторов.

Дополнительные оборотные средства в виде штрафных санкций в сумме 3820,31 на 01.01.2010 г. позволило бы ООО «Энерго-Финпром» покрыть первоочередные платежи, как просроченную задолженность перед персоналом организации в сумме 1007 тыс. руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами в сумме 256 тыс. руб., просроченную задолженность по налогам и сборам в сумме 1084 тыс. руб., а также уменьшить кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 1473 тыс. руб. Соответственно кредиторская задолженность уменьшится на 3820,31 тыс. руб., что отражено в Таблице 3.3.