Управление финансовыми потоками на примере предприятия РосСибСтрой
В отчетном периоде имущество предприятия увеличивается на 741057 или 58,2%, в том числе основной капитал увеличивается на 18198 или 51,5%, а оборотный капитал на 722859 или 58,4%
В составе основного капитала произошли следующие изменения:
1. произошло увеличение НА на 7000 или в 2 раза, ДФВ на 1950 или 11,47%, прочие на 10248 или 94,6%
2. произошло уменьшение в ОС на 1000 или 22,2%
В составе оборотного капитала произошли следующие изменения:
1. произошло увеличение З+НДС на 226987 или в 4 раза, ПДЗ на 282420 или в 16 раз, КФВ на 7104 или 16,56%, ДС на 397898 или 43%
2. произошло уменьшение ДЗ на 191550 или 95,7%
Тип структуры имущества, то есть отношение основного капитала к оборотному, равное 2,77/97,22 соответствует виду 20/80 и является «тяжелой» структурой имущества за 2006 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание. На 2007 год положение в составе имущества остается прежним: отношение основного капитала к оборотному, равное 2,65/97,34, соответствует виду 20/80, является «тяжелой» структурой имущества за 2007 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание.
Далее проанализируем состав и структуру капитала предприятия и определим тип структуры за 2006 и 2007 год.
Таблица 2. Анализ состава и структуры капитала предприятия
|
показатели |
Усл. обозн. |
2006 |
2007 |
∆ | ||||
|
å |
д% |
å |
д% |
∆± |
темп ∆% |
∆д% | ||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I. Собственный капитал |
СК |
1959800 |
56,5 |
2364598 |
46,79 |
404798 |
20,65 |
-9,71 |
|
II. Заемный капитал |
ЗК |
1508498 |
43,49 |
2688931 |
53,2 |
1180433 |
78,25 |
9,71 |
|
1. долгосрочные обязательства |
ДО |
683464 |
45,3 |
893111 |
33,21 |
209647 |
30,67 |
-12,09 |
|
2. краткосрочные обязательства |
КО |
825034 |
54,6 |
1795820 |
66,78 |
970786 |
117,66 |
12,18 |
|
2.1. краткосрочные заемные ср-ВА |
КЗС |
30000 |
3,63 |
35418 |
1,97 |
5418 |
18,06 |
-1,66 |
|
2.2. кред. зад. + проч. краткоср. обяз. |
КЗ+ПКП |
777848 |
94,2 |
518586 |
28,87 |
-259262 |
-33,33 |
-65,33 |
|
2.3. фонды и резервы |
ФиР |
17186 |
2,08 |
1241816 |
69,15 |
1224630 |
7125,74 |
67,07 |
|
КАПИТАЛ |
ОА |
3468298 |
100 |
5053529 |
100 |
1585231 |
45,7 |
- |
В отчетном периоде капитал предприятия увеличился на 1585231 или 45,7%, в том числе СК увеличился на 404798 или 20,65%, и заемный капитал увеличился на 1180433 или 78,25%.
В составе ЗК произошли следующие изменения: увеличение ДО на 209647 или 30,67%, увеличение КО на 970789 или в1,17 раза
В составе КО произошли следующие изменения:
1. увеличение КЗС на 5418 или 18,06%, ФиР на 7125,74 или в 71,25 раза
2. уменьшение КЗ+ПКП на 259262 или 33,33%
Что касается типа структуры капитала, то на 2006 год отношение собственного капитала к заемному равно 56,50/43,49, что соответствует виду 55/45, то есть является оптимальной структурой капитала данного предприятия. Что касается 2007 года, то отношение собственного капитала к заемному равно 46,79/53,20, то есть тип структуры капитала соответствует виду 45/55, а значит, является удовлетворительным, следовательно, у предприятия не очень устойчивая структура капитала, при которой нужен контроль за краткосрочными займами.
