При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах сум­мы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспон­дентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным аккредитивом является такой, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с полу­чателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе бан­ка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву опре­деляется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от исполь­зования аккредитива до истечения срока его действия, если возмож­ность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Аккредитивная форма расчетов отличается сложностью и длитель­ностью документооборота, высокой себестоимостью затрат на откры­тие и ведение аккредитива, необходимостью проверки подлинности и товарности документов, предъявляемых в банк получателем. Кроме того, при открытии депонированного аккредитива сумма предваритель­но снимается со счета плательщика и хранится на отдельном счете в бан­ке получателя. При этом проценты по аккредитивному счету не начи­сляются, даже если он не был использован. Поэтому плательщик вынужден отвлекать свои ликвидные денежные средства, нести инфля­ционные потери. В настоящее время в России аккредитивная форма расчетов практически не используется.

Расчетный чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж ука­занной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридиче­ское лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чеко­дателя, причем последний не вправе отозвать чек до истечения уста­новленного срока для его предъявления к оплате.

Чековая форма расчетов имеет как положительные, так и отрицательные стороны.

С одной стороны, средства могут быть зачислены на счет чекодержателя без задержки в день предъявления чека в банк — в течение 10 дней со дня выписки. Платеж гарантируется путем предваритель­ного депонирования средств чекодателя на отдельном счете или исполь­зования банковской гарантии.

С другой стороны, всегда имеется вероятность хищения или под­делки чека, выписки чека без покрытия, т.е. при отсутствии средств на счете чекодателя. Поэтому плательщик по чеку обязан удостоверить­ся в его подлинности. Порядок возмеще­ния убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

В настоящее время чековая форма расчетов постепенно уступает место электронным платежам.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов совершает действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполня­ющий банк).

Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требо­ваний, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, которые оплачиваются без распоряжения пла­тельщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, при­нимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по достав­ке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются и проверяются в установленном порядке.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату получателю (взыскателю).

Расчетные документы, для оплаты которых требуется предвари­тельное согласие плательщика, направляются ему для акцепта.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств пла­тежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поруче­ния (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с ука­занием даты помещения в картотеку, о чем исполняющий банк обязан известить банк-эмитент, направив ему извещение установленной формы не позже следующего рабочего дня. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента — получателя средств.

Расчетные документы оплачиваются по мере поступления денеж­ных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету 90902, путем использования платежного ордера установленной формы.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поруче­ния клиента по получению платежа на основании платежного требо­вания или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответ­ственность согласно законодательству.

Инкассовая форма расчетов не только отличается сложностью документооборота, но и не дает гарантии платежа. Ведение двух кар­тотек расчетных документов: переданных плательщику для акцепта и не оплаченных в связи с отсутствием средств на счете — требует дополнительных затрат со стороны банка. Поэтому платежные требо­вания применяются редко. Инкассовые поручения используются, как правило, налоговыми органами для взыскания недоимок налогов и иных обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Наиболее удобной формой осуществления расчетов являются банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками.

Корпоративная банковская карта позволяет их владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.