Финансовая модель страховой организации
Рефераты >> Финансы >> Финансовая модель страховой организации

• отношение к основной деятельности, т.е. отношение к страховым операциям,- по этому признаку все расходы можно разделить на две большие группы - связанные c осуществлением страховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельностью;

целевое назначение - по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), административно-хозяйственной деятельностью (например, административные расходы, арендную плату) и т. п.;

время осуществления - по этому признаку все расходы, связанные c проведением страховых операций, делятся на три группы:

1) осуществляемые до заключения договора страхования;

2) имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его заключении;

3) возникающие при наступлении страхового случая или либо при окончании договора, либо по истечении срока страхования. По признаку «время осуществления» расходы могут делиться также на единовременные и текущие.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата, базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Под планируемой (расчетной) понимают себестоимость страховой услуги, закладываемую в страховой тариф и представленную в виде его структурных элементов - нетто-премии и нагрузки. Под фактической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на адмиминистративно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения налогооблагаемой базы.

2.3. Финансовый результат.

Финансовый результат страховой организации есть итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени. Пoлyченнaя прибыль облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами; алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли на рис.

 

Прочие поступления от страховой деятельности

Выручка страховщика

Доходы от иной деятельности

 

 

Доходы страховщика

вычесть

Расходы, включаемые в себестоимостьстраховыхуслуг

Отчисления

в резервы

для финансирования превентивных мероприятий

Возмещение выплат по договорам перестрахования

Комиссионное вознаграждение по договорам перестрахования

Расходы на ведение дела

Расходы на аренду основных фондов

Другие расходы, связанные со страховой деятельностью  

равно

Финансовый результат страховщика

Отчисления в резервные фонды

Доходы от долевого участия

Доходы от ценных бумаг

Льготы по налогу на прибыль

вычесть

равно

Налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль

Рис. Структура доходов страховой организации

В страховании прибыль рассматривается не только как реальный финансовый результат. Выделяют и так называемую нормативную прибыль; именно она закладывается в цену страховой услуги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых операций – это прибыль, получаемая от страховых операций и заложенная в структуру брутто-премии.

Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных c наступлением страховых случаев.

Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться другие абсолютные и относительные показатели. B число наиболее распространенных абсолютных показателей входят следующие индикаторы.

- количество освоенных видов страхования;

- число заключенных договоров страхования;

- суммарная страховая сумма;

- обьвм страховых премий;

- суммарные выплаты;

- объемы доходов и расходов;

- объем страховых резервов;

- объем собственных свободных средств (чистых активов);

Среди относительных показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто используемых можно отметить следующие:

- рентабельность;

- уровень выплат по видам страхования

- уровень расходов

- соотношение прибыли по страховой и нестраховой деятельности.

3. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся y нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внутренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и нестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью прежде всего, понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства.

Критерием финансовой устойчивости стрaxовщика обычно принято считать достаточность средств страховых резервов и собственных свoбодныx средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.


Страница: