Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии
Таблица 6 показывает как распределяется прибыль на предприятии. Из таблицы мы видим, что предприятие не направляет денежные средства на реконструкцию цеха, следовательно не обновляет оборудование.
Таблица 7. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, Тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
600 |
|
2 |
Средства целевого финансирования | |
|
3 |
Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений |
7300 |
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
2000 |
|
5 |
Собственные средства, направляемые на НИОКР |
10000 |
Таблица 7 показывает, куда предприятие финансирует свои собственные средства.
Таблица 8. Проект расчета о прибылях и убытках
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. | |
|
1 |
2 |
3 | |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: |
990890 | |
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
1209898 | |
|
3 |
Прибыль (убыток) от продажи |
-219008 | |
|
2. Операционные доходы и расходы | |||
|
4 |
Прочие операционные доходы |
54557 | |
|
5 |
Прочие операционные расходы |
63380 | |
|
6 |
Прибыль (убыток) |
-8823 | |
|
3. Внереализационные доходы и расходы | |||
|
7 |
Внереализационные доходы |
15005 | |
|
8 |
Внереализационные расходы |
51803 | |
|
9 |
Прибыль (убыток) |
-36798 | |
|
10 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
-264629 | |
В проекте видно, что предприятие планирует снизить себестоимость продукции. За счет чего мы повысим прибыль предприятия, но все равно предприятие остается должно. Необходимо повысить выручку от продаж и понизить себестоимость. Себестоимость можно понизить за счет обновления оборудования, так как оно не менялось с 60-х годов.
Таблица 9. Распределение прибыли планируемого года
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, Тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
|
2 |
Реконструкция цеха |
- |
|
3 |
Строительство жилого дома |
- |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
7980 |
|
5 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
|
6 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
|
7 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
|
8 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
7241 |
|
9 |
Налог на прибыль |
62564 |
|
10 |
Налог на прочие доходы 6% |
682 |
|
11 |
Выплата дивидендов |
197188 |
Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 10). При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными, приведёнными в таблице 7.
Таблица 10. Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
001 |
1. Поступления (приток денежных средств) | |
|
002 |
А. От текущей деятельности | |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
990890 |
|
004 |
Прочие поступления: | |
|
005 |
средства целевого финансирования | |
|
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
7900 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
18677 |
|
008 |
Итого по разделу А |
1017467 |
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности | |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
54557 |
|
Прочие операционные расходы |
63380 | |
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
15005 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
10000 |
|
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
1891 |
|
016 |
Итого по разделу Б |
18073 |
|
017 |
В. От финансовой деятельности | |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
|
020 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
- |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
- |
|
022 |
выпуск облигаций |
- |
|
023 |
Итого по разделу В |
- |
|
024 |
Итого доходов |
1035540 |
|
025 |
2. Расходы (отток денежных средств) | |
|
026 |
А. По текущей деятельности | |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
369898 |
|
028 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: | |
|
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
765902 |
|
030 |
налог на прибыль |
62564 |
|
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
7241 |
|
032 |
налог на доходы |
682 |
|
033 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
24273 |
|
034 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
|
035 |
Прирост собственных оборотных средств |
20568 |
|
036 |
Итого по разделу А |
1259108 |
|
037 |
Б. По инвестиционной деятельности | |
|
038 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: | |
|
041 |
затраты на проведение НИОКР |
10000 |
|
042 |
платежи по лизинговым операциям | |
|
043 |
долгосрочные финансовые вложения | |
|
044 |
расходы по прочей реализации |
63380 |
|
045 |
расходы по внереализационным операциям |
51803 |
|
046 |
содержание объектов социальной сферы |
26100 |
|
047 |
прочие расходы |
2100 |
|
048 |
Итого по разделу Б |
129383 |
|
049 |
В. От финансовой деятельности | |
|
052 |
Краткосрочные финансовые вложения | |
|
053 |
Выплата дивидендов |
197188 |
|
054 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
|
055 |
Прочие расходы |
22561 |
|
056 |
Итого по разделу В |
226749 |
|
057 |
Итого расходов |
1615240 |
|
058 |
Превышение доходов над расходами (+) | |
|
059 |
Превышение расходов над доходами (-) |
579700 |
|
060 |
Сальдо по текущей деятельности |
-241641 |
|
061 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-111310 |
|
062 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-226749 |
