Финансовый анализ ООО Бюро путешествий Лефорт
Длительность одного оборота дебиторской задолженности возрос в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и составила 29,85 дня. Удельный вес дебиторской задолженности увеличивается и в 2010 года составил 96,43%.
Все говорит о неудовлетворительном управлении дебиторской задолженностью.
Представим показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период в табл. 9.
Таблица 9 - Динамика краткосрочной кредиторской задолженности
|
Показатель |
31.12.2008 |
31.12.2009 |
31.03.2010 | ||||||
|
2008 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % |
2009 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % |
2010 |
абсолютное, тыс.руб. |
темп прироста, % | |
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
2 580 |
2 580 |
- |
4 462 |
1 882 |
73 |
5 437 |
975 |
22 |
|
поставщики и подрядчики |
2 354 |
2 354 |
- |
4 330 |
1 976 |
84 |
5 321 |
991 |
23 |
|
задолженность перед персоналом организации |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
0 |
0 |
- |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
21 |
21 |
- |
5 |
-16 |
-76 |
38 |
33 |
660 |
|
задолженность перед бюджетом |
205 |
205 |
- |
126 |
-79 |
-39 |
78 |
-48 |
-38 |
|
прочие кредиторы |
0 |
0 |
- |
1 |
1 |
- |
0 |
-1 |
-100 |
|
Превышение (+) или снижение (-) краткосрочной дебиторской задолженности над краткосрочной кредиторской задолженностью |
-1 226 |
-1 226 |
- |
-2 895 |
-1 669 |
136 |
1 532 |
4 427 |
-153 |
|
Удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности в выручке % |
54,7 |
- |
- |
76,4 |
21,8 |
39,8 |
83,0 |
6,6 |
8,6 |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз |
2,5 |
- |
- |
1,1 |
-1,4 |
-54,1 |
1,0 |
-0,2 |
-14,6 |
|
Длительность одного оборота кредиторской задолженности, Одл |
146,2 |
- |
- |
318,7 |
172,5 |
118,0 |
373,3 |
54,7 |
17,2 |
За период 2008 -2010 гг. сумма кредиторской задолженности возрастает. Привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, а находятся в обороте и своевременно возвращаются.
Величина кредиторской задолженности за три года возросла и на 2010г. составила 5 437 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности наблюдается на уровне 83,0 %
Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности за анализируемый период составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. В то же время большую долю имеет задолженность предприятия перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Все это свидетельствует о неблагоприятном финансовом положении предприятия.
Длительность одного оборота кредиторской задолженности с 2008 по 2010 г. уменьшался и составил в 2010 г. 373,3 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2010 г. до 1,0.
Можно сделать вывод, что у компании неблагоприятное финансовое состояние и необходимо использовать мероприятия для эффективного управления денежными средствами компании и увеличению ликвидных средств.
Заключение
Бюро путешествий «Лефорт» с момента своего основания и на протяжении 12 лет успешно работает на рынке Кузбасса. Основная цель - подбор и организация туров по всему миру.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным структурным подразделением ООО, возглавляемой главным бухгалтером.
Право подписи первичных учетных документов имеют: директор, главный бухгалтер и бухгалтер-кассир ООО Бюро путешествий "Лефорт".
