Финансовый менеджмент и ПК
Рефераты >> Финансы >> Финансовый менеджмент и ПК

Содержание

Введение

1.Отчет о прибылях и убытках

2.Балансовый отчет на 31.04.1999

3.Показатели балансового отчета

4.Прибыль и приращение денежных средств за отчетный год.

Заключение

Введение

В данной работе рассматриваются проблемы учета и измерения результатов производственной деятельности на примере компании ТимТин. Цель работы – закрепить понимание сущности и назначения документов, необходимых менеджеру для оценки работы управляемой компании и извлечения из них необходимых выводов, позволяющих повысить эффективность деятельности фирмы.

1. Отчет о прибылях и убытках

Используя известную информацию из задания составим отчет о прибылях и убытках компании ТимТин за период от 31 апреля 1998 года до 31 апреля 1999 года:

Наименование

Расчет

Сумма, тыс.ф.с.

Выручка

-

960

Себестоимость проданных товаров

Приобретение спорттоваров + Запасы спорттоваров на 31.04.98 - Запасы спорттоваров на 31.04.99

480

Валовая прибыль

Выручка – себестоимость проданных товаров

480

Операционные затраты

-

225

Операционная прибыль

Валовая прибыль – операционные затраты

255

Проценты по займу

-

15

Чистая объявленная прибыль

Операционная прибыль – проценты по займу

240

Налог на прибыль

-

45

Чистая прибыль

Чистая объявленная прибыль – налог на прибыль

195

Дивиденды

-

120

Нераспределенная прибыль

Чистая прибыль - дивиденды

75

2. Балансовый отчет на 31.04.1999

Балансовый отчет за 31.04.1999 представим в вертикальной форме:

Наименование

Расчет

Сумма, тыс.ф.с.

Постоянные активы

Здание + оборудование +

Транспортные средства

180

Текущие активы, в т.ч.

- Запасы

- Дебиторы

- Денежные средства  

Запасы спорттоваров на 31.04.1999

Покупатели спорттоваров

Ден.средства в кассе

180

30

135

15

Текущие пассивы, в т.ч.

- Кредиторы

- Прочие кредиторы  

Поставщики спорттоваров

По операционным затратам

60

45

15

Долгосрочные пассивы

Банковский заем

150

Полные активы

Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы

300

Средства акционеров, в т.ч.

- капитал

- Нераспределенная прибыль

Начальный акционерный капитал

Нераспр.прибыль на 31.04.98+ нераспр. Прибыль на 31.04.99

150

15

135

Чистые текущие активы (оборотный капитал)

Текущие активы - текущие пассивы

120

Чистая стоимость

Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы –долгосрочные пассивы

150

Уравнение баланса выполнено:

Чистая стоимость = Средства акционеров = 150 тыс.ф.с.

3. Показатели балансового отчета

3.1. Оборотный капитал

Оборотный капитал, или чистые текущие активы вычисляется как разность между текущими активами и текущими пассивами компании за отчетный период. Эта цифра означает средства компании, используемые для осуществления производственной деятельности в краткосрочном периоде ( отчетном ). Как следует из выше приведенного балансового отчета, компания ТимТин распологает оборотным капиталом при цикле его обращения 1 год в размере 120 тыс.ф.с. Эти средства расходуются на закупку товаров и расчеты с кредиторами в данном периоде. Однако оборотный капитал не информирует менеджера о том, сможет ли компания расплатиться с кредиторами в случае одновременного предъявления ими требований об оплате, так как значительная часть оборотного капитала может представлять из себя запасы товаров на складе и дебиторскую задолженность, а наличных денежных средств может оказаться недостаточно для оплаты долга кредиторам. Поэтому необходимо руководствоваться дополнительными показателями, рассмотренными ниже.

3.2. Показатель текущей платежеспособности

Данный показатель информирует нас о том превышают ли текущие активы текущие пассивы, т.е. достаточно ли у компании средств для удовлетворения требования тех, кто представляет текущие пассивы и останутся ли после этого средства на продолжение текущей деятельности.

ПТП= Текущие активы/текущие пассивы= 180/60= 3


Страница: