налог подоходный - income tax прямой налог на получаемые юридическими и физическими лицами доходы; зависит от размеров доходов; иногда называется налогом на прибыль.

налог прямой - direct tax устанавливается на доходы и имущество частных лиц, а также на наследство и отчисления на социальное страхование.

налог с наследства и дарения - налог с движимого и недвижимого имущества физического и юридического лица, переходящего от одного собственника к другому по праву наследования, либо передаваемого в виде дара.

налог с оборота - sales tax (turnover tax) один из основных видов косвенных налогов; универсальный акциз, взимаемый с оборота товаров, произведенных внутри страны (в некоторых государствах - с товаров иностранного производства). Налог с оборота взимается со стоимости валового оборота предприятия; облагаются преимущественно товары массового потребления и услуги предприятий сферы обслуживания. Существует два метода взимания налога с оборота: однократный (оплачивается в одном из звеньев производства или торговли) и многократный (оплачивается на каждой стадии продвижения товара к потребителю). Разновидность налога с оборота - налог на добавленную стоимость.

налоговая декларация - tax return (tax declaration) официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший период доходов и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих ставок обложения финансовые органы контролируют величину налога, подлежащего уплате. Обычно на основе налоговой декларации облагаются доходы предпринимателей (от торгово-производственной деятельности) и лиц свободных профессий.

налоговая квота - см. элементы налога.

налоговая политика - система мероприятий, проводимых государством в области налогов.

налоговая разница - суммы недоплат или переплат по налогу с оборота, образующиеся у организаций, уплачивающих налог по средним процентам.

налоговая система - совокупность налогов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения. Включает прямые и косвенные налоги.

налоговая ставка - tax rate см. элементы налога. Величина налога на единицу обложения: денежную единицу дохода (если это, например, доходы от денежного капитала), единицу земельной площади, измерения товара и т.д. Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, обычно называется налоговой квотой.

Основные виды:

1. Твердые - устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров доходов (см. реальные налоги.)

2. Пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к доходу без учета его величины. (См. пропорциональное обложение).

3. Прогрессивные - возрастают по мере роста облагаемого дохода. (См. прогрессивное обложение).

налоговое законодательство - revenue laws совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств; институт финансового права.

В ходе расширения и углубления интернационализации производства возникают разного рода противоречия между налоговыми законодательствами сотрудничающих стран. Нередко деятельность одной фирмы попадает под двойное налогообложение: и страны иностранного инвестора, и принимающей страны. Аналогичное положение складывается и для физических лиц, когда граждане одной страны, имеющие собственность или получающие доход из другой, попадают под двойную налоговую юрисдикцию. Таким образом, двойное налогообложение приводит к тому, что доходы, извлекаемые юридическими или физическими лицами в одной стране и перевозимые затем в другую страну (предпринимательские прибыли, дивиденды, проценты, роялти и т.д.), облагаются налогами в обеих странах в соответствии с их законодательством. Однако поскольку двойное налогообложение не способствует развитию торговых и других отношений между странами, то для его устранения принимаются либо односторонние меры, либо заключаются двухсторонние и многосторонние налоговые соглашения. К многосторонним относятся, в частности, Генеральное соглашение о тарифах и торговле (ГАТТ), Налоговая конвенция стран Андского пакта, директивы Совета ЕЭС по налоговым вопросам, имеющие обязательную силу для членов этой организации.

налоговые льготы - tax incentives частичное или полное освобождение физических или юридических лиц от уплаты налогов. Наиболее распространены следующие виды налоговых льгот: не облагаемый налогами минимум доходов; исключение из облагаемого дохода некоторых расходов налогоплательщиков; изъятие из обложения определенных видов доходов; вычеты из суммы налога (налоговый кредит); возврат ранее уплаченных налогов (налоговые амнистии); полное освобождение от уплаты некоторых налогов и т.д.

налоговые расходы - метод анализа налоговой политики, заключающийся в подсчете налоговых льгот, предусмотренных законом.

налоговые сборщики - юридические и физические лица, на которых государством возложена обязанность собирать налоги.

налоговый период - см. период обложения.

налогоплательщики - юридические и физические лица, на которые законом возложена обязанность уплачивать налоги.

национальный долг - national debt термин, применяемый официальной статистикой Великобритании для обозначения задолженности центрального правительства по эмитированным им государственным займам. Составляет основную часть общегосударственного долга (около 80%). Национальный долг включает правительственные и гарантированные правительством облигационные займы, казначейские векселя, нерыночные обязательства, внешний долг, часть которого оплачивается в иностранной валюте.

национальный доход - national income часть стоимости совокупного общественного продукта, остающаяся после возмещения потребленных средств производства; обобщающий показатель экономического развития страны. В условиях товарного производства национальный доход в стоимостном выражении выступает как вновь созданная стоимость за определенный период времени (обычно за год). В самом общем виде принцип исчисления национального дохода, используемый в большинстве зарубежных стран и обеспечивающий сопоставимость данных, заключается в суммировании всех доходов, полученных от любой деятельности (производственной и непроизводственной), включающих заработную плату, промышленную и торговую прибыль, процент и земельную ренту. Характеристика процесса производства, распределения и использования национального дохода дается в системе национальных счетов.

носитель налога - см. элементы налога.

О

обесценение денег - deprecation of money - падение покупательной способности денег по отношению к товарам (внутреннее обесценение) или снижение их валютного курса (внешнее обесценение). Возникает в связи с повышением товарных цен (оптовых и особенно розничных) и понижением курса национальной валюты по отношению к иностранной.