Финансоый анализ издательской фирмы
Произведенный анализ ликвидности показывает, что по всем 4-ем периодам соблюдается только одна пропорция из четырех, следовательно у предприятия абсолютно отсутствует финансовая устойчивость. Структура баланса не может быть признана не только абсолютно ликвидной, но и вообще ликвидной. Данное предприятия не платежеспособное.
2.5 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим обязательствам. Первым шагом при ее анализе является предварительная оценка. На этом формируется представление о деятельности предприятия, выявляющие изменения в составе имущества фирмы, устанавливаются взаимосвязи между показателями.
|
Показатель |
Рекоменду-емые значения, тенденции |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности | |||||
|
1.1 Коэффициент текущей платежеспособности |
от 1 до 2 и более 2 |
0,861 |
0,316 |
0,279 |
0,369 |
|
внимание |
внимание |
внимание |
внимание | ||
|
1.2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности |
0,7-0,8 |
0,832 |
0,282 |
0,279 |
0,367 |
|
хорошо |
внимание |
внимание |
внимание | ||
|
1.3 Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,3 |
0,3902 |
0,0935 |
0,0267 |
0,1281 |
|
хорошо |
внимание |
внимание |
внимание | ||
|
2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности | |||||
|
2.1. Чистый оборотный капитал |
Рост показа-теля в дина-мике поло-жительная тенденция |
-9600 |
-346912 |
-746981 |
-754000 |
|
- |
0 |
0 |
0 | ||
|
2.2 Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала |
0-1 Рост в динамике - положительная тенденция |
-2,8125 |
-0,1367 |
-0,0370 |
-0,2029 |
|
- |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 | ||
|
2.3 Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала |
Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже |
-0,208 |
-0,050 |
0,000 |
-0,003 |
|
0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,000 | ||
|
2.4. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности |
0,5-0,7 |
0,029 |
0,034 |
0,000 |
0,002 |
|
внимание |
внимание |
внимание |
внимание | ||
|
2.5 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,0085 |
0,0012 |
0,0294 |
0,0209 | |
1.1 Коэффициент текущей платежеспособности во всех периодах имеет значения ниже 1 и постепенно с каждым кварталом он понижается. Это показывает, что все краткосрочные обязательства не обеспечены в полном размере оборотным капиталам и эта обеспеченность постепенно снижается.
1.2 Оптимальное значения данного показателя составляет 0,7 – 0,8. В 1-ом периоде коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности достигает оптимального значения, но уже во 2-ом периоде оно ниже и продолжает понижаться. Этот коэффициент показывает в какой степени краткосрочные обязательства могут быть покрыты денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и дебиторской задолженностью. В данном случаи эта степень постепенно снижается.
