Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: -Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; -лиц, находившихся в Ленинграде в период блокады; -бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашисткой Германией; -Др. гражданам, указанным в НК РФ.

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на все категории налогоплательщиков, не относящихся к предыдущим группам, и действует до месяца, в котором их доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года превысил 20 000 руб. Если налогоплательщик одновременно имеет право на получение сразу нескольких стандартных налоговых вычетов (3000, 500 и 400 руб.), ему предоставляется один, наиболее максимальный. Вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей (источник выплаты дохода) по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщика (родителей, супругов родителей, опекунов, попечителей) и действует до месяца, в котором их доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года доход превысит 40 000 руб. Вдовам, (вдовцам) одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Вычет в размере 600 руб. удваивается, если ребенок является ребенком – инвалидом, или учащимся очной формы обучения до 24 лет – инвалидом I и II группы. (Федеральный закон № 203-ФЗ от 29.12.04г.) Социальные налоговые вычеты Налоговая база налогоплательщика уменьшается на суммы, направляемые: -на благотворительные цели, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде; -на свое обучение в общеобразовательных учреждениях не более 38 000 руб., за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей. -на свое лечение, лечение родителей, супруга, детей в возрасте до 18 лет, в медицинских учреждениях РФ, в соответствии с перечнем Правительства РФ. Общая сумма вычета не может превышать 38 000 руб. в год. Имущественные налоговые вычеты Налоговая база налогоплательщика уменьшается: на суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также от продажи иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающего 125 000 руб.; - если указанное имущество находилось в собственности налогоплательщика более указанных сроков, налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи указанного имущества; - на суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство либо на приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры. Общий размер имущественного вычета по данному основанию не может превышать 1 000 000 руб., без учета сумм, направленных на погашение по ипотечным кредитам. Повторное предоставление имущественного вычета на новое строительство не допускается Профессиональные налоговые вычеты Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, имеют право на вычет фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производиться в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Налоговая ставка на доходы физических лиц Налоговая ставка 30% устанавливается для доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов. Сумма налога на доходы физических лиц исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая ставка 35% устанавливается для следующих доходов: - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 руб.; - страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, не учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы в соответствии с НК РФ; - процентных доходов по вкладам банков в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам, и 9% по вкладам в иностранной валюте;

3.3. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются следующие категории граждан, имеющих на территории РФ в собственности имущество, являющееся объектом обложения налогом на имущество физических лиц: - граждане РФ; - иностранные граждане, в том числе граждане государств, входящих в состав бывшего СССР; -лица без гражданства.

Объектами налогообложения выступает следующее имущество перечисленных физ.лиц, если на территории РФ оно является их собственностью: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи. Иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налоги на имущество физических лиц. Налог уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов . Ставки устанавливаются в следующих пределах:

Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения имущества. Порядок и сроки уплаты налога предполагают ежегодные выплаты по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной)власти субъектов РФ, но не превышающей 0,1% от их инвентаризационной стоимости.