Анализ кредитного рейтинга сельскохозяйственного предприятия
Рефераты >> Банковское дело >> Анализ кредитного рейтинга сельскохозяйственного предприятия

Таблица 8 - Поступление и погашение кредитов и займов

ООО "Прогресс-Агро"

Показатели

Годы

2001

2002

2003

2004

2005

Поступления от займов и кредитов

15400

43104

44766

130900

190123

из них от банков

15400

43104

40600

130900

190123

Погашения займов и кредитов (без процентов)

5008

19210

28600

105200

155923

Остаток непогашенных кредитов и займов (с процентами)

11554

35448

51614

44892

60000

в т.ч. просроченных

-

-

-

-

-

Обслуживание кредитов (проценты уплаченные)

2310

2464

9989

8529

13712

Источник: ф. № 4 баланса, ф. № 5 Приложения к балансу, табл.1

Таблица 9 - Движение дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Прогресс-Агро", тыс.руб.

Показатели

На конец года

2001

2002

2003

2004

2005

Остаток дебиторской задолженности

12305

16362

7984

31589

30095

в том числе расчеты с покупателями и заказчиками

10470

9269

6676

31589

30095

Остаток кредиторской задолженности

17621

54325

31783

68707

141704

в том числе расчеты с поставщиками и заказчиками

15832

32686

16871

20338

88144

НДС по приобретенным ценностям

1490

5185

6259

18775

13371

Источник: форма № 5 "Бухгалтерского баланса за 2001, 2002 и 2003 гг. Форма № 1, строка 220 (по НДС)

В таблице 8 приведены данные о поступлении и погашении кредитов и займов ООО "Прогресс-Агро" в 2001-2005 гг. Соответствующие данные были извлечены из отчетов о движении денежных средств (форма № 4) за соответствующие годы. Данные для заполнения строки "Обслуживание кредитов" были извлечены из строки "Операционные расходы (проценты к уплате)" форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (за 2004 г. ее удалось выявить дополнительно, т.к. в форме № 2 соответствующие данные отсутствовали).

В таблице 9 приведены данные о движении дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, извлеченные из таблицы 2 формы № 5 "Приложения к бухгалтерскому балансу". В эту же таблицу включены еще одна строка - НДС по приобретенным ценностям (эти данные содержатся в строке 220 формы 1 бухгалтерского баланса предприятия).

Из таблицы 8 кредитный инспектор в экспрессном режиме установит, что кредитная история ООО "Прогресс-Агро" в последние три года была почти удовлетворительной. В 2001-2005 гг. предприятие прибегало к относительно крупным заимствованиям кредитных ресурсов, но своевременно их погашало, не допуская просрочки платежей. При этом в полном объеме были погашены и суммы процентов за пользование кредитами. В 2005 г. сумма взятых кредитов была более чем в 10 раз больше, чем в 2001 г. Это свидетельствовало о том, что предприятие нуждалось в больших суммах кредитования и не боялось рисковать, прибегая к их большим размерам. Банки тоже шли навстречу предприятию. Так могло происходить вследствие того, что ООО "Прогресс-Агро" на полученные кредиты приобретало новые основные средства. Они могли выступать залогом возврата взятых у банка денежных средств. Получаемой выручки хозяйству было достаточно для покрытия текущих расходов. А для увеличения стоимости имеющихся основных средств своих денег не хватало.

Тем не менее кредитная история предприятия могла быть воспринята обслуживающим банком как положительная. Она свидетельствовала о том, что изучаемое предприятие относится к получению кредитов с большой ответственностью, не допуская их несвоевременного или неполного погашения, включая платежи по процентам.

Из таблицы 9 видно, что аналогичное поведение характеризует предприятие в его отношениях с дебиторами и кредиторами, особенно по коммерческим операциям (т.е. с покупателями и поставщиками). Оба вида задолженности предприятия в 2005 г. резко увеличились в сравнении с 2001 г. Это также свидетельствует о том, что руководство и, в первую очередь, бухгалтерия предприятия строго ведут учет движения счетов дебиторов и кредиторов и принимают эффективные меры для успешного управления ими.

Правда, вызывает сомнение достоверность показателей по НДС. В 2005 г. его величина значительно меньше, чем в 2004 г., хотя задолженность предприятия перед поставщиками (в которую входит и НДС по приобретенным ценностям) существенно, более чем в 4 раза, возросла. Указанные сомнения должны подтолкнуть кредитного инспектора к более детальному ознакомлению со всеми разделами бухгалтерского баланса предприятия-заемщика.


Страница: