Как видно из таблицы 14 процентные доходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн. руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистые процентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% это отрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доход от операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.

Чистые доходы и операционные расходы падают, но темп падения доходов ниже на 5% - это положительная тенденция. Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о снижении функциональных расходов.

Прибыль до налогообложения выросла на 30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузки снизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), это положительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налогов неиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.

Таблица 15. Показатели доходности банка на 01.01.2010 г

Показатели доходности банка (процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит о высоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, но остаются выше нормативов.

Процентная маржа снизилась на 16%. Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективном управлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.

Спрэд снизился на 19%. Снижение показателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условий на денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек по активным и пассивным операциям банка.

Заключение

По результатам комплексного анализа деятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Анализ показателей доходности банка говорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственного капитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа - эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита, т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, что бы покрыть возможные потери.

При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака (темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученным процентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдался рост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции, чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показатели рентабельности работающих активов, собственного капитала - они ниже нормативов. Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.

Руководству банка необходимо принять меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников, т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.

Показатели доходности ООО "ПромТрансБанк" (процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной стороны это хороший фактор, т.к. показывает высокую рентабельность операций, высокую долю работающих активов, высокие процентные ставки. С другой стороны повышаются риски банка, а значит нестабильность финансового состояния. На основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговой нагрузки.

Список использованных источников

1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

4. http://www.promtransbank.ru/

5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 г.

7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.