Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка
Рефераты >> Банковское дело >> Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

– уменьшение по сравнению с предыдущим периодом чистой (нераспределенной) прибыли или отсутствие остатков нераспределенной прибыли в Бухгалтерском балансе. Это означает, что организация не имеет собственных средств для формирования фондов экономического развития в предстоящем периоде;

– превышение израсходованных денежных средств над поступившими на расчетный счет и в кассу организации (ф. №4, стр. 120 – стр. 020)

– уменьшение чистых активов организации (ф. №3, справки, стр. 150)

– высокий процент изношенности основных средств (ф. №5, стр. 392 : стр. 370), что свидетельствует о невозможности использования большей части из них в качестве залога. Кроме того, следует обратиться с просьбой к кредитозаемщику о предоставлении перечня оборудования, машин и станков, находящихся в рабочем состоянии, чтобы выяснить, производиться ли на них продукция.

Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности заемщика банки-кредиторы используют для этих целей совокупность качественных показателей, представляющих собой относительные величины сравнения – коэффициенты, которые можно объединить в пять групп: первая – показатели оценки ликвидности активов и баланса; вторая – показатели оценки финансовой устойчивости; третья – показатели оборачиваемости (в оборотах) активов, заемного капитала и составляющих их элементов; четвертая – показатели рентабельности; пятая – показатели обслуживания финансовых обязательств по данным ф. №1 и №4.

Оценка данных бухгалтерской отчетности служит основой для расчета основных показателей финансово – хозяйственной деятельности предприятия – заемщика.

Способы расчета финансовых показателей приведены в таблице 7.

После этого показатели анализируются в горизонтальной и вертикальной плоскостях. Данный анализ подразумевает выявление динамики развития экономического и финансового потенциала предприятия и соответствие показателей, характеризующих финансово – хозяйственную деятельность предприятия, нормативным значениям.

Таблица 7. Расчет основных финансовых показателей

 

Показатель

Обозначение

Напр. положительн. тенденции

Показатели

баланса

Порядок

расчета

Значение

1.1

Активы

А

Ý

Валюта баланса – убытки

стр. 300

 

1.2

Собственные активы

Ас

Ý

Валюта баланса – Немат. Активы – Убытки-Пассивы

стр. 300 – стр. 110 – стр. 590 – стр. 610 – стр. 620 – стр. 465 – стр. 475

 

1.3

Собственные средства

Сс

Ý

Капитал и резервы

стр. 490

 

2.1

Коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственных средств)

Кн

Ý

Собственные средства-Убытки

Стоимость имущества

(стр. 490 – стр. 465 – стр. 475)/(стр. 300 – стр. 465 – стр. 475)

0.. 0,4  

2.2

Соотношение заемных и собственных средств

Кз

ß

Сумма задолженности

Собственные средства

стр. 690 / стр. 490

от 0,3 до 1

3.1

Коэффициент покрытия общий

Кпо

Ý

Денежные средства

+Краткосрочные финан. Вложения

+Дебиторская задолженность+

Запасы и затраты

Краткосрочные обязательства.

(стр. 290 – стр. 216)/

(стр. 610 + стр. 620)  

> 1

3.2

Промежуточный коэффициент покрытия

Кпп

Ý

Денежные средства

+Краткосрочные финан. Вложения

+Дебиторская задолженность

Краткосрочные обязательства.

(стр. 230 + стр. 240+

стр. 250 + стр. 260) /

(стр. 610+стр620)  

>0,6

3.3

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Ка

Ý

Денежные средства

+Краткосрочные финан. Вложения

Краткосрочные обязательства.

(стр. 250 + стр. 260)/(стр. 610 + стр. 620)  

>0,1  

4.1

Рентабельность продаж

Рп

Ý

Прибыль от продаж

Выручка от продаж

стр. 050 (ф2) /

стр. 010 (ф2)

>0,1

 

4.2

Рентабельность основной деятельности

Ро

Ý

Прибыль от продаж

Затраты на произв. Продукции

стр. 050 (ф2)/(стр. 020 + стр. 030 +стр. 040 (ф2))

>0,1

 

5.1

Общий коэффициент оборачиваемости

Ко

Ý

Выручка от продаж

Стоимость имущества

стр. 010 (ф2) /

(стр. 300 – стр. 390)

   

5.2

Оборачивае-мость запасов (в днях)

Оз

ß

Величина стоимости запасов и затрат за отчетный период * 90 дней* N

Выручка от продаж

((стр. 210 – стр. 216 +стр. 220)*90 дней*N) / стр. 010 (ф2)

   

5.3

Оборачивае-мость краткосрочной дебиторской задолженности

(в днях)

Осд

ß

Величина дебитор.

Задолженности за отчетных период * 30 дней

Среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолж. За 6 мес.

(стр. 240*30 дней) /среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес.

   

5.4

Оборачивае-мость краткосрочной кредиторской задолженности

(в днях)

Ок

ß

Величина кредитор. Задолженности за отчетный период* 30 дней

– Среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес.

(стр. 610 + стр. 620) * 30 дней) /

среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес.

   

5.5

Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности

Кдк

 

Дебиторская задолженность менее 12 месяцев

– Краткосрочная кредиторская задолженность

стр. 240 /(стр. 610 + стр. 620)

>1  

 

5.6

Оборачивае-мость оборотных средств

(в днях)

Оос

ß

Размер оборотных средств за отчетный период * 90 дней * N

Выручка от реализации за отчетный период

(стр. 290 – стр. 216) * 90 дней * N) /стр. 010 (ф2)

   


Страница: