Методология оценки финансовой деятельности банка
Рефераты >> Банковское дело >> Методология оценки финансовой деятельности банка

Новая система экономических нормативов введена в действие с 1 апреля 1996 года. После издания новой Инструкции N 1 Центрального банка РФ, определяющей конкретный механизм ее применения.

Рассмотрим основные положения новой системы экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

К числу экономических нормативов отнесены:

- минимальный размер уставного капитала;

- норматив достаточности капитала;

- нормативы ликвидности;

- максимальный размер риска на одного заемщика или групп связанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам;

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

- нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим акционерам (пайщикам);

- норматив риска собственных вексельных обязательств;

- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами [8,с.141-147].

Предпочтение как самому основному отдается нормативу достаточности капитала (Н1). Далее подробнее рассмотрим, из чего он состоит и какую роль играет.

Норматив достаточности капитала.

Следует отметить, что в соответствии с МСФО при оценке активов банка используется критерий достаточности капитала (Н1). Как и в действовашей ранее системе, он отражает соотношение собственного капитала, к активам, взвешенным с учетом риска.

Н 1= К АПИТАЛ \ (АР – РЦ – РК – РД + КРВ + КРС + РР) х 100%,

где АР - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, для определния суммы совокупного риска активов АР вводится таблица активов, различающихся по степени риска (Таблица N ).

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.

РР – размер рыночного риска.

РЦ – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг.

РД – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам с дебиторами.

РК – разница между резервами на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска и счетами, не вошедшими в расчет капитала банка.

Минимально допустимое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:

---------------------------------------------------------------------------------------------------

от 5 млн евро и выше менее 5 млн евро

---------------------------------------------------------------------------------------------------

с 01.02.99г – 8% с 01.02.99г – 9%

с 01.01.2000-10% с 01.01.2000-11%

Как видно, численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности – норматива достаточности банковского капитала – у нас в стране с 1 января 1999 года точно соответствуют рекомендациям базельского комитета.

Однако при расчете этого показателя изменяются:

а) метод расчета собственного капитала;

б) классификация активов по степени риска;

в) уровни коэффициентов риска.

Методика расчета величины собственных средств (капитала) российиских банков, используемых при расчете обязательных экономических нормативов, с 1 октября 1998г изложена в Положении Банка России от 01,06,98г N 31-П.

Чем же отличается методика расчета величины капитала банка, принятая у нас, от других стран?

В чем сходство применяемых у нас экономических показателей и нормативов с используемыми для этих же целей показателями за рубежом?

Насколько близка к международным стандартам наша финансовая отчетность в области расчета собственных средств (капитала) банка [11,с.71-78].

Сходные черты при расчете капитала банка.

Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценке деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Опыт банковской практики во всех без исключения развитых странах в течение 70-80х г показал, что нормативы достаточности капитала, используемые для регулирования банковской деятельности центральными банками этих стран, имеют устойчивую тенденцию к увеличению.

В приведенной ниже сравнительной таблице показано соответствие расчетов отдельных пунктов банковского капитала по методике Банка России в сравнении с аналогичными показателями по международным финансовым стандартам.

Таблица №1

Соответствие капитала

Пункт

N 31-П

Наименование показате-

лей в Положении N 31-П

Аналог по международным

стандартам

2.1.1

Уставный капитал

кред.ор., созданной в

форме АО  

Оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). При этом стоимость переданного в оплату акций имущества

(имущественных прав) указывается в

реальной оценке. Реальность оценки

имущества и имущ.прав должна быть

подтверждена аудиторами.

2.1.2

Эмиссионный доход

Раскрытые резервы (в части капитализации за счет нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода)

     

2.1.3

Часть фондов кредитной

организации,

сформированных за счет при-

были предшествующих лет

Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка

2.1.4

Часть прибыли предшест-

вующих лет, подтвержден-

ная аудиторами

Прибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка

2.2.1

Нематериальные активы

НА, не имеющие реальной оценки, не опубликованные убытки прошлого года

2.2.2

Непокрытые убытки пред-

шествующих лет

Убытки банка

3.2

Часть резервов на возможные

потери по ссудам 1 группы

риска

Резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдаемых в данный момент, д.б. менее 1,25% от суммы А

 

Аналогов нет

Резервы для переоценки активов, страхующих возможный ущерб в результате колебания курсов валют

 

Аналогов нет

Резервы для переоценки А, в виде ЦБ

 

Аналогов нет

Резервы на случай обесценения А, размер которых д.б. не менее 1,5% от А, взвешенных с учетом риска.

3.3

Субординированные кредиты

Субординированные обязательства

3.4

Привилигированные акции,

за исключением не отося-

щихся к кумулятивным

Привилегированные некумклятивные акции

3.5

Прибыль предшествующего

года, до аудиторского подтве

рждения

Нераспеределенный остаток прибыли прошлых

лет, оставшийся в распоряжении банка

3.6

Источники дополнительного

капитала с учетом ограничений

Субординированные кредиты не могут превы-

шать 50% величины основного капитала

4.1

Величина недосозданного ре-

зерва под возможные потери

по ссудам 2-4 гр. Риска

Резервы для переоценки А, числящихся на балансе в виде ценных бумаг


Страница: