Согласно таблице, общий фонд рабочего времени в 2008 году сократился по сравнению с 2007 годом на 5198 часов, в том числе сверхурочно отработанное время уменьшилось на 922,5 часов. Помимо этого, произошло сокращение средней продолжительности рабочего дня по сравнению с плановым показателем на 0,05 часа и значением 2007 года – на 0,15 часа. Также сократилось количество отработанных одним сотрудником дней на 10 дней по сравнению с прошлогодним и плановым показателями, и количество отработанных одним сотрудником часов – на 89 по сравнению с прошлым годом и на 111 по сравнению с запланированным.

Более наглядно изменение показателей использования рабочего времени представлено на рис. 6 и 7.

Рис. 6. Показатели использования рабочего времени в расчете на

одного сотрудника

Рис. 7. Изменение фонда рабочего времени (в том числе сверхурочно отработанное время)

В целом, показатели использования фонда рабочего времени ухудшились по сравнению с прошлым годом, и план по ним не выполнен за счет сокращения средней продолжительности рабочего дня и уменьшения количества отработанных одним сотрудников дней. Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 6078 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

(ч.) - сокращение фонда рабочего времени за счет сокращения численности работников;

(ч.) – сокращение фонда рабочего времени за счет количества отработанных одним работником дней;

(ч.) – сокращение фонда рабочего времени за счет продолжительности рабочего дня.

Наибольшее влияние на изменение фонда рабочего времени оказало сокращение количества отработанных одним работником дней.

2.4. Общий анализ расходов по оплате труда

Анализ расходов по оплате труда занимает одно из центральных мест во всей системе экономического анализа доходов и расходов организации. Заработная плата является основным источником доходов работников Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток, как и любого другого предприятия.

Трудовые доходы работника определяются его личным трудовым вкладом с учетом конечных итогов деятельности предприятия или фирмы. Они регулируются налогами и ограничиваются максимальными размерами. Минимальный размер заработной платы устанавливается законодательством.

В таблице 6 приводятся показатели размера заработной платы в рублях, соответствующие категориям работников предприятия.

Таблица 6 - Состав месячного фонда оплаты труда Управления Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток