Таблица 3.3

Отчет о финансовых результатах (форма №2) ОАО «Бытмаркет»

Таблица 3.4

Основные финансовые показатели ОАО «Бытмаркет»

По результатам общего анализа баланса ОАО «Бытмаркет» на 01.01.04. можно сделать вывод, что деятельность предприятия продолжает активно развиваться и систематически приносить прибыль За анализируемый период выросли активы предприятия на 23,2% за счет прибыли - 1936,75 т.р. (9,63) и за счет привлеченных кредитов банка в сумме 4000 т.р. (36%) кредиторской задолженности поставщиков - 3033 т.р. (41,22%). Полученные дополнительные ресурсы (прибыль и привлеченную краткосрочную кредиторскую задолженность) предприятие отвлекло в расчеты с дебиторами (которые составляют более 33% активов предприятия) и частично оставило на расчетном счете. Предприятие на реализуемый товар устанавливает незначительную наценку (так в цене реализации заложено более 90 процентов закупочной цены), что приводит к невыполнению общеустановленных коэффициентов рентабельности продажи рентабельности затрат (0,05 при норме 0,1). Оборачиваемость товарных запасов за 1 полугодие составляла 137 дней, за 9 месяцев оборачиваемость составила 108 дней, за год 86 дней, т.е. предприятием приняты меры к ускорению оборачиваемости запасов. Предприятие продолжает иметь высокую степень финансовой независимости (0,46), что свидетельствует о низком риске для кредиторов. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств превысил оптимальное значение, привлечение кредитных ресурсов необходимо соизмерять с возможностями предприятия. В тоже время у предприятия остаются на высоком уровне все коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Коэффициенты рентабельности также остаются на прежнем уровне и в пределах нормы.

Общее заключение: предприятие по основным показателям баланса развивается стабильно и самостоятельно. Резкий рост чистой прибыли за 3-йквартал обусловлен увеличением объемов продаж с участием кредитных ресурсов Банка "Центральное ОВК". Предприятие стало активно привлекать заемные средства, произошло снижение запасов товаров в магазинах. Однако, рейтинговая оценка предприятия, основанная на коэффициентах финансовой деятельности , возросла с 55 до 88.

Таким образом, на основании вышеизложенного было принято объективно правильное положительное решение о кредитовании ОАО «Бытмаркет» путем кредитования расчетного счета ОАО «Бытмаркет» (овердрафт) при недостатке средств на расчетном счете на следующих условиях: оформление кредитного договора сроком на 6 месяцев в сумме 1000000 рублей, под 16% годовых, группа риска 2, с обеспечением залога товарно-материальных ценностей в обороте на 1250 тыс. рублей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев во введении данной работы актуальность данной темы, можно сделать следующий общий вывод о том, что цель, которая заключалась во всестороннем изучении различных методик зарубежной и отечественной практики в области оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий в теории, а также на примере клиентов коммерческого банка – достигнута.

Конкретные выводы, согласно поставленным задачам, после их выполнения, таковы:

1. Процесс кредитования в коммерческом банке сложный процесс, заключающий в себе несколько этапов:

· Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

· Изучение кредитоспособности клиента;

· Подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

· Формирование резерва на возможные потери по ссудам;

· Контроль банка за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита (сопровождение кредита);

· Работа банка с проблемными ссудами;

Необходимо отметить, что каждый этап имеет свое уникальное значение для слаженности работы кредитного отдела, а значит и всего банка. Вместе с тем, для того, чтобы не сформировать изначально проблемный актив в виде ссуды, необходимо правильно оценить кредитоспособность заемщика.