В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внут­реннего контроля в кредитных организациях и бан­ковских группах», зарегистрированным в Министер­стве юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года № 5489 («Вестник Банка России» от 4 февраля 2004 года № 7), под банковским риском понимается присущая банковской деятельности воз­можность (вероятность) понесения кредитной органи­зацией потерь и(или) ухудшения ликвидности вслед­ствие наступления неблагоприятных событий, связан­ных с внутренними факторами (сложность организа­ционной структуры, уровень квалификации служа­щих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и (или) внешними факторами (изменение эконо­мических условий деятельности кредитной организ­ации, применяемые технологии и т. д.).

К типичным банковским рискам относятся:

Кредитный риск — риск возникновения у кре­дитной организации убытков вследствие неисполне­ния, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредит­ной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

полученным кредитам, в том числе межбанков­ским кредитам (депозитам, займам), прочим разме­щенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

учтенным кредитной организацией векселям;

банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не воз­мещены принципалом;

сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

приобретенным кредитной организацией на вто­ричном рынке закладным;

сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

оплаченным кредитной организацией аккредити­вам (в том числе непокрытым аккредитивам);

возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательст­вом их обратного отчуждения;

требованиям кредитной организации (лизингода­теля) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заем­щику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной орга­низации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т. е. предоставлении кредитов отдель­ным физическим или юридическим лицам, обладаю­щим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией ре­шений о выдаче кредитов и об условиях кредитова­ния, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредит­ной организацией правил, порядков и процедур рас­смотрения обращений на получение кредитов, опре­деления кредитоспособности заемщиков) и приня­тия решений о предоставлении кредитов.

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной органи­зации убытков в результате неисполнения иностран­ными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политиче­ских, социальных изменений, а также вследствие то­го, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей нацио­нального законодательства (независимо от финансо­вого положения самого контрагента).

Рыночный риск - риск возникновения у кредит­ной организации убытков вследствие неблагоприят­ного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и(или) драгоценных металлов.

Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск - риск убытков вследствие не­благоприятного изменения рыночных цен на фондо­вые ценности (ценные бумаги, в том числе закреп­ляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых ин­струментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск - риск убытков вследствие не­благоприятного изменения курсов иностранных ва­лют и(или) драгоценных металлов по открытым кре­дитной организацией позициям в иностранных валю­тах и(или) драгоценных металлах.

Процентный риск - риск возникновения финан­совых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организа­ции.

Основными источниками процентного риска мо­гут являться:

несовпадение сроков погашения активов, пасси­вов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

несовпадение сроков погашения активов, пасси­вов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инст­рументам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения про­центных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени измене­ния процентных ставок (базисный риск);

широкое применение опционных сделок с тради­ционными прбцентными инструментами, чувстви­тельными к изменению процентных ставок (облига­циями, кредитам»; ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обяза­тельств одной из сторон сделки (опционный риск).

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить ис­полнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансирован­ности финансовых активов и финансовых обяза­тельств кредитной организации (в том числе вслед­ствие несвоевременного исполнения финансовых обя­зательств одним или несколькими контрагентами кре­дитной организации) и(или) возникновения непредви­денной необходимости немедленного и единовремен­ного исполнения кредитной организацией своих фи­нансовых обязательств.