Учет просроченной задолженности в коммерческом банкеРефераты >> Банковское дело >> Учет просроченной задолженности в коммерческом банке
Для обработки данных операционного дня приведенных в таблице необходимо составить рабочий план счетов, по которым отражены изменения в операционный день банка.
Таблица 7 - Рабочий план счетов
|
№ раздела |
№ счетов |
|
1 |
10207, 10501, 10701 |
|
2 |
20202 |
|
3 |
30102, 30202, 30110, 31202, 31203, 31206, 31303, 331304, 31702, 32003, 32004, 32015, 32204, 32401, 32403, 32501 |
|
4 |
40701, 40702, 40802, 40901, 42102, 42103, 42301, 42302, 42303, 45203, 45204, 45205, 45206, 45215, 45503, 45504, 45515, 45812, 45815, 45818, 45912, 45915, 47401, 47402, 47411, 47425, 47426, 47427 |
|
5 |
50104, 50106, 50107, 50121, 50122, 50208, 50212, 50213, 50407, 50905, 51403, 51408, 51409, 51410, 51503, 51510, 52003, 52101, 52301, 52303, 52304, 52406, 52501 |
|
6 |
60601, 60602, 60309, 60401, 60402, 61304, 61403 |
|
7 |
70606, 70601 |
Для определения конечных остатков необходимо открыть регистры по номерам и количеству рабочего плана счетов. Синтетический учет представлен в приложении (А).
Для контроля правильности рассчитанных сумм необходимо составить контрольный учетный реестр - ежедневный баланс, оборотно-сальдовую ведомость, приведенную в приложении (Б).
По данным оборотно-сальдовой ведомости составим агрегированный баланс на 1 апреля года.
Таблица 8 - Агрегированный баланс на 1 апреля
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
Статьи, номера счетов |
Статьи, номера счетов | ||
|
1. Денежные средства (20202, 30102, 30110, 30202, 32204) |
781255 |
1. Кредиты, полученные от Банка России (31206) |
45000 |
|
2. Чистые вложения в ценные бумаги (50104, 50106, 50107, 50122, 50208, - 50213, 50406, 50905, 51403, 51408, 51409,-51410, 51510,52502) |
801020 |
2. Кредиты, полученные от других кредитных организаций: (31303, 31304, 31702) |
217000 |
|
3. Чистая ссудная задолженность (32003, 32004, - 32015, 32401, - 32403, 32501, 32802, 45203, 45204,45205,45206, - 45215, 45503, 45504, - 45515, 45812, 45814,45815, - 45818, 45912, 45915, 47402, - 47425) |
1699180 |
3. Средства на расчетных счетах юридических лиц и депозиты до востребования физических лиц (40701, 40702, 40802, 40901, 42301) |
1068875 |
|
4. Требования по получению процентов и предстоящие выплаты (47427) |
79555 |
4. выпущенные ценные бумаги (52003, 52101, 52303, 52304, 50111) |
219000 |
|
5. Основные средства и прочие имущество (60401, 60402, - 60601, 60804) |
703855 |
5. Срочные депозиты (42102, 42103, 42302, 42303) |
1002800 |
|
6. Прочие активы (60202, 61402) |
- |
6. Обязательства по уплате процентов и предстоящие поступления (47411,47427) |
79555 |
|
7. Уставный капитал нетто (10207-10205) |
1000000 | ||
|
8. Нераспределенная прибыль и резервный капитал (10701, 70601, - 70606) |
853385 | ||
|
9. Прочие пассивы (60309, 61302) |
2460 | ||
|
БАЛАНС |
4488075 |
БАЛАНС |
4488075 |
Заключение
На основании проведенного в работе исследования по теме "Учет просроченной задолженности по кредитным операциям коммерческого банка" можно сделать следующие выводы.
Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения в экономической сфере.
Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов.
Современная практика кредитования включает следующие основные этапы, предусмотренные в кредитной политике. Это - рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности; подготовка и заключение кредитного договора. Все названные этапы - это слагаемые успешного кредитования.
Просроченная задолженность остается достаточно острой проблемой российской экономики. Интересной является попытка изучения просроченной задолженности Банка с позиций теорий.
В практической части курсовой работы была рассмотрена ситуация на примере условного коммерческого банка "Финэскорт". По итогам журнала операций был составлен рабочий план счетов. Движение денежных средств по счетам, которые вошли в рабочий план счетов были рассмотрены подробно, после чего, данные были занесены в оборотно-сальдовую ведомость. На основании оборотно-сальдовой ведомости и исходных данных был составлен бухгалтерский баланс по форме №1 на начало и на конец дня.
Основным критерием оценки правильности выполнения практической части было равенство сумм оборотов в оборотно-сальдовой ведомости и итоговой суммы журнала хозяйственных операций.
Список литературы
1. Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ)
