Дебет счета 60401 «Основные средства (кроме земли)» Кредит счета 70601 «Доходы». Получен

Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности
Рефераты >> Банковское дело >> Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

Дебет счета 60401 «Основные средства (кроме земли)»

Кредит счета 70601 «Доходы».

Получен операционный доход от переоценки ценной бумаги (долгового обязательства):

Дебет счета 50121 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы»

Кредит счета 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг».

Начислен доход от положительной переоценки средств в иностранной валюте:

Дебет счета 40701 «Финансовые организации»

Кредит счета 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте».

Получен операционный доход от положительной переоценки драгметалла (золота):

Дебет счета 20302 «Золото»

Кредит счета 70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов».

Учет доходов в ОАО ПК «Элкабанк» представлен в табл. 1.

Таблица 1

Учет доходов банковской деятельности в ОАО ПК «Элкабанк»

Основание (документ)	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения с расчетного счета	Начислен процентный доход от предоставленного кредита	47427	70601	5 535
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Получен процентный доход по учтенным векселям	50408	70601	2178
Платежное поручение клиента, или списание мемориальным ордером на основании распоряжения, или приходный кассовый ордер	Начислен и получен доход от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	20202 406 407 40802 40817 30102 30110 30109	70601	1276 982 745 1342 1215 1179 1234 1592

Продолжение табл.1

1	2	3	4	5
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Получен доход от купли-продажи иностранной валюты	47405 47407	70601	345 277
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен доход от выдачи банковских гарантий и поручительств	20202 406 407 40802 40817 30102 30110 30109	70601	1723 6833 988 2943 1846 1289 1322 1143
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен доход от операций по доверительному управлению	20202 406 407 40802 40817 30102 30110 30109	70601	1945 949 886 711 1423 535 1122 829
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен доход от предоставления в аренду сейфов и помещений для хранения ценностей	20202 406 407 40802 40817 30110 30109	70601	1302 2345 2034 1726 982 1549 1711
Списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Получен доход от лизинговых операций	61211	70601	2322
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен доход от оказания информационных и консультационных услуг	20202 406 407 40802 40817 30110 30109	70601	523 211 384 934 1102 304 117
Списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Получен операционный доход от реализации приобретенных ценных бумаг	61210	70601	989

Продолжение табл.1

1	2	3	4	5
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен операционный доход в виде дивиденда от вложений в паи и акции	406 407 40802 40817 30102 30110 30109	70601	924 1213 643 202 154 638 2754
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен операционный доход от положительной переоценки средств в иностранной валюте	20202 406 407 40802 40817 30110 30109	70603	634 432 154 185 239 741 783
Списание мемориальным ордером	Получено комиссионное вознаграждение по посредническим услугам по брокерским договорам	30601	70601	568
Списание мемориальным ордером	Получен доход от сдачи имущества в аренду	61304	70601	2120
Списание мемориальным ордером	Получен доход от выбытия имущества	61209	70601	4137
Списание мемориальным ордером	Получен доход от восстановления резервов	32015 44115-45515 45818	70601	1304
Платежное поручение клиента или списание мемориальным ордером на основании распоряжения	Начислен и получен доход в виде штрафа, пени, неустойки	406 407 40802 40817 30102 30110 30109	70601	2138 476 8925 1621 1754 345 1618
Списание мемориальным ордером	Получен доход от безвозмездного получения имущества	60401 40901 610	70601	3013 982 648
Приходный кассовый ордер или списание мемориальным ордером на основании акта	Получен доход от оприходования излишков	20202 60401 40901 610	70601	271 624 113 269

Страница:

Последние рефераты