-уставного капитала банка;

-фондов банка;

-нераспределенной прибыли.

Скорректированная на величину:

-резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;

-полученного (уплаченного)авансом накопленного купонного дохода;

-переоценки средств в иностранной валюте;

-переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;

-переоценки драгметаллов;

и уменьшенная на величину:

-допущенных убытков;

-выкупленных собственных акций;

-превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;

-недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.

Расчет собственных средств (капитала) банка осуществляется по формуле: 102 + 103 + 104 + 105 + 106 + 107 –60319 + (61305 + 61306 + 61307 + 61308 – код 8917 - код 8943 – 61405 – 61406 – 61407 - 61408) + (701 -702) + (703 – 704 - 705) – код 8948 – код 8949 – код 8965 – код 8967 + (код 8968 – код 8969) – код 8970 – код 8971 – код 8934 – 50802 – 50803 - 601А – 60201 + 60105 + код 8915 = 651000 + 300 + 33655 + 11966 – 4546 – 242 – 404 – 7 = 691722.[39]

Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в%) деленный на 100 %. Для этого разобьем все активы банка на 5 групп и сделаем расчет (который представлен в приложении).

Суммируя все частные суммы, получим общую сумму взвешенных активов по степени риска:

Ар=3872910

Рассчитаем фактическое значение норматива Н1 - достаточность капитала:

К

Н1=----------------------------------- =16,9 (2.3.1.)[40]

Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР

где Ар - активы, взвешенные с учетом риска;

К - собственные средства банка (капитал).

Из расчета видно, что анализируемый банк имеет очень хороший норматив достаточности капитала, так как минимальное значение должно быть не менее 10%.

Приступим к расчету нормативов ликвидности. Для коммерческих банков установлены нормативы ликвидности текущей, мгновенной, долгосрочной:

а) Норматив текущей ликвидности Н2:

ЛАт

Н2= ----- х 100%=109,2 (2.3.2.)2

ОВт

где Лат - ликвидные активы;

Овт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

В данном случае расчетный норматив текущей ликвидности значительно превышает установленный Центральным Банком норматив текущей ликвидности (20%), и он является достаточным для того, чтобы ликвидной частью активных средств обеспечить обязательства банка по счетам до востребования.

б) Норматив мгновенной ликвидности Н3:

Лам

Н 3= ------- х 100%=154,90 (2.3.3.)[41]

Ом

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение данного норматива 70%. Полученный же при расчете норматив имеет значение в 2 с лишним раза превышающее минимально допустимое.

в) Норматив долгосрочной ликвидности Н 4:

Крд

Н 4= ----------- х 100%=27,80 (2.3.4.)2

К+ОД

где КРД - кредиты, выданные банком с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком действием свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным

банком, сроком погашения свыше года. Центральным Банком рекомендовано поддерживать данный норматив не выше 120%. В отношении нашего анализируемого банка он имеет хорошее значение, тем самым, еще раз доказывая, что сбербанк Татарстан, является достаточно стабильным и надежным.

Норматив Н5 – норматив общей ликвидности, определяется как,

процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

ЛАт

Н 5= ------- х 100%=30,40 (2.3.5.)[43]

А-Ро

где А – общая сумма всех активов по балансу банка;

Ро - обязательные резервы кредитных организаций.

Данный норматив у Сбербанка находится в пределах допустимых значений, превышая установленное ЦБ РФ значение для Н5-20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н 6:

Крз

Н 6= ---------- х 100%=23,91 (2.3.6.)2

К

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков, не взысканных по банковским гарантиям.

Максимально допустимое значение норматива Н6-25%. По нашим расчетам Н 6=23,91, что для банка Татарстан неплохо, т.е. размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков находится в пределах нормы по отношению к собственному капиталу.

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Кскр

Н 7= -------- х 100%=445,40 (2.3.7.)[44]

К

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.

По нашим расчетам видно, что крупные кредитные риски по отношению к капиталу банка в 2 раза ниже максимально допустимого значения, который бы свидетельствовал о недиверсифицированности кредитного портфеля.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно приниматься коллегиальным исполнительным органом банка, либо кредитным советом с учетом заключения кредитного отдела банка.

Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Исходя из расчетов, мы видим, что Сбербанк Татарстан, имеет хорошие показатели деятельности и является одним из самых стабильных банков России.

Собственные средства (капитал) за отчетный год возросли на 40,6% или на 274,8 млн. рублей (в том числе основной капитал на 256,2 млн. рублей) и составили 691,7 млн. рублей.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н 8:

Овкл

Н 8= ------------- х 100%=166,96 (2.3.8.)[45]

К

где Овкл – совокупная сумма обязательств кредитной организации по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам и остаткам по счетам (кроме бюджетных).

В целях расчета норматива Н 8 по привлеченным банком от юридических лиц средствам в виде кредитов (займов) и депозитов, в отношении которых по условиям договора не могут быть предъявлены требования об их возврате или выдачи до истечении срока, определенного договором, устанавливаются следующие коэффициенты риска в процентах в зависимости от срока, оставшегося до возврата (выдачи):

-коэффициент риска (до 6 месяцев) – 100 %;

-коэффициент риска (от 6 месяцев до 1 года) – 80 %;

-коэффициент риска (свыше 1 года) – 50 %.

Максимальное допустимое значение норматива Н8 установлено в размере 25 %., т.е. превышает норму, что свидетельствует о не соблюдении норматива Н 8. Однако данный норматив является рекомендательным и не влечет за собой санкций ЦБ и не учитывается при классификации банков.

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н9 определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка: