В процессе анализа выявилось, что наиболее доходными являются кредиты физическим и юридическим лицам, доля кредитов для юридических лиц в портфеле составляет на 01.01.10 44,5%, также банк увеличивает долю кредитов для физических лиц, которые являются максимально доходными, так доля увеличилась с 9,3% до 10,8%.

В результате расчетов, проведенных в таблице 23, можно сделать вывод, что доходность кредитного портфеля увеличивается.

В заключение процесса исследования кредитной деятельности рассчитаем коэффициент доходности кредитных вложений:

К1 = (Проц. доходы - Проц.расх)/Кредитные вложения, оптимальное значение 0,5-1,4

К1 на 01.01.07 = (13 120 385 - 6 323 249) / 131 337 827 = 0,05

К1 на 01.01.08 = (21 534 923 - 12 358 779) / 230 425 606 = 0,03

К1 на 01.01.09 = (39 112 845 - 18 774 387) / 328 273 092 = 0,06

К1 на 01.01.10 = (45 940 895 - 27 489 403) / 329 786 914 = 0,05

По итогам расчетов видно, что коэффициент приближается к своему оптимальному значению, показывая эффективность кредитных вложений.

2.6. Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

В анализе доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка, исходя из таблицы 25 (см. приложение 1) составляем таблицу 26.

Таблица 26

Состав доходов и расходов по их видам

Как следует из таблицы, на величину валовой прибыли оказывает влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Положительным является рост валовой прибыли за счет операционной прибыли, так как операционная деятельность банка занимает превалирующую долю. По результатам анализа следует обратить внимание на следующее:

банк имеет операционную прибыль и неоперационную прибыль, темпы роста расходов не превышают темпа роста доходов, что положительно характеризует деятельность банка.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ соотношения доходов и расходов.

1. Коэффициент соотношения доходов и расходов (К1)

К1 (на 01.01.07) = 17 382 670/ 12 275 923 = 1,41

К1 (на 01.01.08) = 28 656 414/ 21 148 127 = 1,36

К1 (на 01.01.09) = 51 559 525/ 36 517 874 = 1,41

К1 (на 01.01.10) = 62 609 561/ 46 234 630 = 1,35

Вывод: значение коэффициента сохраняется на одном уровне, что говорит о положительной динамике роста доходов над расходами.

Исследуем прибыль банка как основной показатель его коммерческой деятельности.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 27.

Таблица 27

Анализ прибыли коммерческого банка