Финансово-экономический анализ деятельности банкаРефераты >> Банковское дело >> Финансово-экономический анализ деятельности банка
Лат
Н5 = ————— x 100% 
20%, где
А — РО
А — общая сумма всех активов
РО — обязательные резервы банка
2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.
1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 21):
· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)
Таблица 21. Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 1.01.06 | 1.04.06 | 1.07.06 | 10.01.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
|
Активы банка (всего), в т.ч. |
29 654 047 |
34 056 135 |
47 078 328 |
54 305 496 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
|
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч. |
5 749 594 |
5 519 111 |
5 989 601 |
6 467 294 |
19,39% |
16,21% |
12,72% |
11,91% |
|
Денежные средства и драгоценные металлы |
543 267 |
581 873 |
699 427 |
721 604 |
1,83% |
1,71% |
1,49% |
1,33% |
|
Счета банка в ЦБ РФ |
2 276 449 |
1 404 619 |
973 367 |
961 219 |
7,68% |
4,12% |
2,07% |
1,77% |
|
Обязательные резервы в ЦБ РФ |
325 638 |
452 625 |
480 278 |
658 256 |
1,10% |
1,33% |
1,02% |
1,21% |
|
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты) |
1 210 168 |
1 675 400 |
2 372 037 |
2 593 112 |
4,08% |
4,92% |
5,04% |
4,78% |
|
Имущество банка |
1 394 072 |
1 404 594 |
1 464 492 |
1 533 103 |
4,70% |
4,12% |
3,11% |
2,82% |
|
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. |
20 231 631 |
25 983 497 |
36 682 219 |
43 726 512 |
68,23% |
76,30% |
77,92% |
80,52% |
|
Вложения банка ценные бумаги |
2 481 005 |
3 218 806 |
5 371 505 |
4 695 368 |
8,37% |
9,45% |
11,41% |
8,65% |
|
Кредиты предоставленные |
17 750 626 |
22 764 691 |
31 310 714 |
39 031 144 |
59,86% |
66,84% |
66,51% |
71,87% |
|
Прочие активы |
3 672 822 |
2 553 527 |
4 406 508 |
4 111 690 |
12,39% |
7,50% |
9,36% |
7,57% |
В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.
