Как свидетельствуют данные таблицы 1, план по балансовой прибыли перевыполнен на 9,6%, или 87,4 тыс. рублей.

Анализ состава: наибольшую долю в сумме балансовой прибыли составила прибыль от реализации продукции: металла (64%) и материалов (36%), в отчетном году порядка 91,4%. Удельный вес других составных частей составил в среднем 4,3%.

Анализ динамики: в 2002 году был убыток по всем показателям, кроме прибыли по прочей реализации, причем она уменьшилась и составила 9% от предыдущего года. Абсолютное отклонение балансовой прибыли 2003 года от 2002 – 5122,4 тыс.руб.

Анализ выполнения плана: запланирована балансовая прибыль в размере 909,5 тыс. руб. в результате только прибыли от реализации продукции. Произошло перевыполнение плана по этому показателю на 2,3 тыс. руб. (0,3%), плюс получена дополнительная прибыль от прочей реализации – 31,1 тыс. руб. и прибыль от внереализационных операций – 32,4 тыс. руб.

2.3 Факторы формирования балансовой прибыли

На изменение балансовой прибыли оказывают влияние многие факторы. По степени соподчиненности они делятся на факторы первого и второго порядков.

К факторам первого порядка относятся изменения:

1) прибыли от реализации продукции (работ, товаров, услуг);

2) прибыли от прочей реализации;

3) внереализационных результатов;

Факторами второго порядка являются изменения:

1.1) объема реализованной продукции;

1.2) структуры реализованной продукции;

1.3) полной себестоимости реализованной продукции;

1.4) цен на реализационную продукцию;

2.1) доходов по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях;

2.2) штрафов, пени, неустоек полученных за вычетом уплаченных;

2.3) прибыли и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;

2.4) поступлений долгов и дебиторской задолженности;

2.5) финансовой помощи от других предприятий и организаций, пополнения фондов специального назначения и др.

Взаимосвязь факторов первого и второго порядков с балансовой прибылью прямая, за исключением изменения себестоимости, снижение которой приводит к росту прибыли.

Факторы формирования балансовой прибыли в обобщенном виде характеризует структурно-логическая модель, показанная на рис. 1.

Влияние факторов первого порядка (1,2,3), второго порядка (3.1 – 3.5) рассчитываем путем сравнения соответствующих фактических и плановых (прогнозных данных).

(фактор 1) , (1)

где - изменение балансовой прибыли за счет прибыли от реализации продукции (работ, товаров, услуг);

- плановая и фактическая прибыль от реализации товарной продукции (работ, товаров, услуг).

Балансовая прибыль

1.1.1 пуск товарной про

Рисунок 1 – Факторы формирования балансовой прибыли.

Факторы второго порядка 1.1 - 1.4, характеризующие изменение прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), определяются иным способом.

Величина влияния на прибыль от реализации продукции и балансовую изменения объема реализованной продукции (фактор 1.1) определяется путем умножения суммы плановой прибыли от реализации на коэффициент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации. Коэффициент же выполнения плана по объему реализованной продукции рассчитывается как отношение плановой себестоимости фактически реализованной продукции к плановой себестоимости запланированной к реализации продукции.