Анализ и планирование финансовых результатов на примере фирмы
Рефераты >> Экономика >> Анализ и планирование финансовых результатов на примере фирмы

(фактор 3) , (7)

где - изменение балансовой прибыли за счет внереализационных результатов;

- плановые и фактические внереализационные результаты.

(фактор 3.1) , (8)

где - по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях.

(фактор 3.2), (9)

где - штрафов, пени, неустоек полученных за вычетом уплаченных.

(фактор 3.3) , (10)

где - прибыли и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году.

(фактор 3.4) , (11)

где - поступлений долгов и дебиторской задолженности.

(фактор 3.5) , (12)

где - финансовой помощи, полученной от других предприятий и организаций, пополнения фондов специального назначения и пр.

Проведем анализ факторов формирования балансовой прибыли.

Таблица 2 – Исходные данные. в тыс. руб.

Показатели

Прошлый год

Прошлый год на фактический объем реализации

По плану

По плану на фактический объем реализации

Фактически

1. Выручка от реализации за вычетом НДС, акцизов и т.д.

7012,9

7232,7

17510,9

17537

17630,0

2. Полная себестоимость реализованной продукции

9968

10280,8

16631,9

16656,7

16718,3

3. Результат от реализации продукции

-2205,3

-2116,4

909,5

910,9

911,8

По данным таблиц 1 и таблицы 2 делаем анализ факторов изменения балансовой прибыли по сравнению с планом и по сравнению с прошлым годом.

Таблица 3 – Анализ факторов изменения балансовой прибыли.

Факторы изменения балансовой прибыли

Формула

Расчет (план)

Сумма влияния на балансовую прибыль, р.

Изменение балансовой прибыли всего

 

996873 – 931100

+ 65773

В том числе за счет:

1 Прибыли от реализации продукции

(1)

911759– 931100

- 19341

1.1 Объема реализованной продукции

(2)

+1356

1.2 Структуры реализованной продукции

(3)

(910859 – 909503) –

- 1356

0

1.3 Полной себестоимости реализованной продукции

(4)

16718326– 16656817

- 61509

1.4 Цен на реализованную продукцию

(5)

17630045– 17537004

+93041

2 Прибыли от прочей реализации

(6)

31058 – 0

+31058

3 Внереализационных результатов

(7)

32460 – 0

+32460

3.1 По ценным бумагам

(8)

-

-

3.2 Штрафов, пени, неустоек, полученных за вычетом уплаченных

(9)

-1501

-1501

3.3 Прибыли и убытков прошлых лет

(10)

23484 – 0

+23484

3.4 Поступлений долгов и дебиторской задолженности

(11)

10477 – 0

+10477

3.5 Финансовой помощи, полученной от других предприятий.

(12)

-

-

Данные таблицы 3 показывают, что сверхплановая прибыль в сумме 87,4 тыс. рублей получена главным образом за счет прибылей от прочей реализации 47,2% и внереализационных результатов 49,3%. Внереализационные результаты и прибыль от прочей реализации были не запланированы, поэтому в большей степени и влияли на сверхплановую прибыль.

Влияние прибыли от реализации продукции обусловлено повышением цен и незначительным ростом объема реализации продукции, отрицательно сказались рост себестоимости реализованной продукции.

Что касается изменения прибыли по сравнению с прошлым годом, то она увеличилась на 5122,4 тыс. р. (в прошлом году был убыток) за счет прибыли от реализации продукции 75% - 3866,9 тыс. р. и внереализационных результатов 1232,1 тыс. р., а уменьшение произошло за счет прибыли от прочей реализации. На изменение прибыли от реализации продукции повлияли цены, структура и объем реализованной продукции, себестоимость же несет отрицательную функцию.

Таким образом, предприятие в отчетном году получило прибыль вместо убытка за счет повышения цен на производимую продукцию, так же увеличило объемы производства; улучшило качество производимых товаров.

Для выявления пропорций и тенденций распределения прибыли, уровня и причин их отклонений от плана (т.к. в прошлом году убыток) проведем обобщающий анализ распределения прибыли.

Валовая (фактическая) прибыль определяется из балансовой. Прибыль для целей налогообложения:


Страница: